高校财务收支审计制度

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1、高校财务收支审计制度　　篇一：(重庆理工大学)重庆理工大学校办企业财务收支审计实施办法　　重庆理工大学校办企业财务收支审计实施办法　　第一章总则　　第一条为了规范重庆工学院校办企业财务收支审计工作，加强对校办企业的内部审计监督，保证审计工作质量，根据《教育系统内部审计工作规定》（教育部XX年第17号令）和《教育系统企业财务收支审计实施办法》等有关规定，结合本校实际情况，制定本办法。　　第二条本办法适用于重庆工学院所属、所办或占控股地位的企业、公司和各种经济实体（以下简称校办企业）。　　第三条本办法所称的校办企业财务收支审计，是指学校内部审计部门按照规定的职责

2、范围和授权对校办企业的资产、负债、所有者权益、损益情况的真实性、合法性和效益性进行的审计监督，以及对校办企业的内部控制制度的健全性、有效性进行独立的评价。　　第四条校办企业财务收支审计的目的，是促进校办企业严格执行财经法规和财务制度，强化内部管理，提高经济效益，维护学校和企业的合法权益，促进校办企业持续、健康、稳定的发展。　　第五条校办企业财务收支审计，由学校内部审计部门负责实施。必要时，可委托社会中介机构进行。　　第六条学校内部审计部门代表学校对校办企业进行年度财务收支审计，独立行使审计监督权。　　第二章主要审计内容　　第七条内部审计部门对校办企业会计凭证

3、审计的主要内容：　　（一）记账凭证和附列的经过审核的原始凭证金额是否一致。　　（二）原始凭证反映的经济业务是否真实、合法。　　（三）会计分录是否正确，摘要是否清晰、明了，凭证填写格式是否符合规定要求。　　（四）会计凭证的审核、传递、归档是否符合规定要求。　　第八条内部审计部门对校办企业会计账簿审计的主要内容：　　（一）账簿设置是否完整、全面。　　（二）账簿反映的内容是否真实、完整、准确，记录是否及时、清晰，对账务处理过程中发现的问题是否采用正确的方法进行更正。　　（三）账簿反映的经济业务是否与记账凭证相符。　　第九条内部审计部门对校办企业会计报表审计的主要内

4、容：　　（一）会计报表的种类、格式、编制是否符合规定，会计处理方法的选用是否符合一贯性原则。　　（二）会计报表及其附注反映的内容是否真实、完整、准确、及时。　　（三）会计报表是否根据登记完整、核对无误的账簿编制，账表是否相符，报表间具有勾稽关系的数字是否相符。　　第十条内部审计部门应当对校办企业资产的安全完整，保值增值情况进行审计监督。　　第十一条内部审计部门对校办企业流动资产审计的主要内容：　　（一）货币资金、短期投资，应收及预付款项、存货等是否真实存在，账实是否相符，是否为企业所实际拥有。　　（二）各项收支或增减业务是否合法，记录是否完整。　　（三）存货

5、计价是否正确，计价方法的采用前后期是否一致，如有变动，其变动是否合法合理。　　（四）流动资产项目在会计报表上的反映是否恰当。　　第十二条内部审计部门对校办企业长期投资审计的主要内容：　　（一）长期投资是否真实存在，并为企业所实际拥有。　　（二）投资业务是否符合国家规定，协议、合同有无损害国家、学校和企业利益，计价核算是否正确，投资收益核算和上缴是否及时、正确。　　（三）长期投资在会计报表上的反映是否恰当。　　第十三条内部审计部门对校办企业固定资产及其累计折旧审计的主要内容：　　（一）固定资产是否真实存在，并为企业所实际拥有。　　（二）核算是否及时、正确，计价

6、是否正确。　　（三）固定资产折旧方法的采用是否合法，折旧计提是否正确。　　（四）固定资产及其累计折旧在会计报表上的反映是否恰当。　　第十四条内部审计部门对校办企业在建工程审计的主要内容：　　（一）在建工程是否真实存在，并为企业所实际拥有。　　（二）增减变动的记录是否完整，核算内容是否正确、合规，有无挤占或漏记在建工程成本的行为。　　（三）已完工程是否具备及时交付使用的手续，竣工决算是否正确。　　(转载于:小龙文档网:高校财务收支审计制度)（四）在建工程年末余额是否正确，在会计报表上的反映是否恰当。　　第十五条内部审计部门对校办企业无形资产、递延资产和其他资产

7、审计的主要内容：　　（一）专利权、商标权、非专利技术、著作权、土地使用权、特许权、商誉等无形资产是否真实存在，并为企业所实际拥有，核算是否及时、正确，计价是否正确，摊销是否符合规定。　　（二）开办费、租入固定资产的改良支出和其他长期待摊费用核算是否正确，摊销是否合理、合法。　　（三）无形资产、递延资产和其他资产在会计报表上的反映是否恰当。　　第十六条内部审计部门应当对校办企业负债，包括流动负债和长期负债情况进行审计监督。第十七条内部审计部门对校办企业流动负债审计的主要内容：　　（一）短期借款、应付票据、应付账款、预收怅款、其他应付款等的形成是否合理、合法，偿

8、付结算是否及时、合规，记录是否完整。　　（二）应付工