XX企业公司财务收支作业审计制度.doc

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1、XX企业公司财务收支作业审计制度　　XX企业公司财务收支作业审计制度第第1章总则第1条审计目的。　　为加强企业财务收支作业管理，提高资金使用效益，特制定本审计制度。　　第2条审计范围。　　本制度审计范围包括企业全部财务收支过程。　　第第2章财务收支作业审计内容第3条现场审计项目及内容。　　1．货币资金的审计。　　（1）盘点库存现金，核实现金余额是否在核准范围，检查是否有白条抵库等违反财务制度的现象。　　（2）审阅现金日记账及银行日记账，同时与收付款凭证相核对，检查货币资金收支是否按规定的程序和权限办理。　　（3）索取银行对账单及银行存款余额

2、调节表和银行日记账核对，检查是否有异常进出，逐笔核实长期未达账。　　2．存货审计。　　（1）核对总账、明细账是否相符。　　（2）抽盘存货，检查账、物是否相符，重点关注在途存货和呆滞存货。　　（3）检查存货的内部流转是否严格遵守企业相关管理作业制度的规定。　　3．固定资产审计。　　（1）核对总账、明细账是否相符。　　（2）抽盘固定资产，检验账、物是否相符。　　（3）检查固定资产折旧是否按规定计提，折旧政策是否符合税法规定。　　（4）检查固定资产的增减是否按照企业制度规定正确履行审批手续。　　4．往来账审计。　　（1）核对总账、明细账是否相符。

3、　　（2）检查是否和对方单位定期对账、业务经办人是否对对账结果做出确认。　　（3）检查账龄分析是否准确。　　5．长期投资审计。　　（1）索取被投资单位近期会计报表，分析长期投资是否有潜亏风险。　　（2）检验长期投资的增减是否符合规定的程序和权限。　　6．银行贷款审计。　　索取贷款合同，检查贷款的增减是否经过授权批准，检查贷款的条件、贷款利率是否适当。　　7．销售审计。　　（1）检查业务部门是否按规定对销售业务建立合同制度，并设专人对合同进行登记和控制。　　（2）检查是否严格遵守销售发货、销售退回、订单变更、折扣折让等作业管理制度。　　（3）

4、检查销售折扣折让、退回的原因及条件是否真实符合规定。　　（4）检查财务部门是否按规定及时取得收入凭证并入账，对于到期货款是否及时通知业务部门催收。　　（5）抽查各期（季、月、周）发票或付款凭证审核有关费用的标准、审批手续是否符合企业制度规定。　　（6）抽查部分产品或成本项目的会计核算是否准确无误。　　第4条拟定审计报告，形成审计决定，提出审计建议。　　1．审计小组负责人审核各成员审计工作底稿，审核通过，现场审计工作结束，编写审计报告；审核不通过，则扩大审计范围。　　2．审计小组负责人将审计报告送审计部主管审核。　　3．审计部主管复核审计工作

5、底稿，如不通过审计小组负责人需重新编写审计报告或者扩大审计范围。　　4．审计报告经审计部主管审核通过后呈总经理审批，总经理审批确认后出具正式审计报告。　　第5条被审计单位接到审计报告后，应积极落实审计决定及意见，并在一周内将整改结果报审计小组。　　第6条整改结果符合审计要求则审计工作结束，审计档案；不符合要求的则要求被审计单位继续整改。　　第第3章附则第7条财务部经理负责本制度实施过程中的管控工作。　　第8条本制度由总经理批准执行。　　编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期。　　　　内容仅供参考