大专国家税收学习指导及综合练习

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1、大专国家税收学习指导及综合练习木教学指导是《企业涉税事务》（浙江大学出版社出版，主编陶其高，2007年9月第一版）的配套指导。为了帮助自学者把握企业涉税事务知识的学习重点，加深对重点知识的理解，提高学习效率，专门编写了本配套教学指导。本教学指导内容分两部分。（1）教学目的与要求，简单指明了每章的主要内容和重点内容；（2）综合练习，根据各章的重点内容出题。木教材共16章，其中第2、4、6、7、9、13、14章为重点章；第1、3、11、15章为次重点章；第5、8、10、16章一般了解。本课程釆用闭卷考试，标准分为100分，60分为合格线。考试题型及分数结构如

2、下：（1）判断题，每小题1分，共15小题15分；（2）单项选择题，每小题1分，共20小题20分；（3）多项选择题，每小题2分，共5小题10分；（4）简答题，每小题5分，共3小题15分；（5）计算题，共5小题40分。第一章涉税事务基础第一部分教学目的与要求通过本章教学，要求了解税收的概念、目标、涉税事务概述、税收主体的权利和义务，理解税制构成的基木要素和税收分类等内容。重点掌握纳税人、征税对彖、税率、税收优惠等税制要素的含义，掌握税收按计量标准、与价格的关系为标准进行的分类。第二部分综合练习一、判断题1•税冃是征税对彖的具体化和数量化，反映各税种征税的广度

3、；而税率则反映征税的深度。（）2.假设税法规定某税种的起征点为4000元，税率为10%,甲、乙纳税人取得应税收入分别为4000元和5000元，则甲、乙纳税人应分别纳税0元和500元（）。3.通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税形式叫税基式减免。（）二、单项选择题1•下列关于纳税人的叙述不正确的有（）。A.纳税人是出税法直接规定的B.当存在税负转嫁时，纳税人和负税人就不一致C.扣缴义务人是纳税人的一种特殊的形式D.纳税人可以是法人，也可以是自然人2.采用定额税率计算应纳税额时，税额与价格之间的正确关系是（）。A.价格提高，税额成比例增加B•价格不变，税额

4、不变C.价格降低，税额不成比例降低D.价格提高或降低，税额都不变3.以税收与价格的关系为标准税收可分为（）。A.从价税和价外税B.从价税和从量税C.价内税和价外税D.从价税和价内税三、多项选择题1.我国现行税法在使用的税率形式有（）oA.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率2.下列叙述中属于免征额规定的有（）oA.每次劳务报酬在4000元以下的，先扣除800元后再征收个人所得税13.增值税法规规定，对个人每月销售额货物超过5000元的征税，没有超过5000元的不征税C.每月“工资薪金所得”计征个人所得税时，以月工资薪金收入减去2000元后

5、的余额为应纳税所得额D.个人”财产转让所得”可以扣除财产原值和相关税费后征收个人所得税3.下列属于税额式优惠的有（）。A.减税B.免税C.加速折旧D.免征额第二章税务登记第一部分教学目的与要求通过本章教学，要求掌握设立登记，变更登记，停业、复业登记，注销登记的对象、时间等规定，了解外出经营报验登记和非正常户管理的有关规定，熟悉违反税务登记规定的法律责任。重点掌握设立登记的对象，税务登记证的用途，变更税务登记和注销税务登记的适用范I韦I和时间规定，停业、复业登记的适用范【韦I,违反税务登记规定的法律责任。第二部分综合练习一、判断题1.纳税人因住所、经营地点

6、变动，涉及改变税务登记机关的，进行变更税务登记。（）2.对应领取而未领取工商营业执照临时经营的，不得办理临时税务登记，但必须照章征税，也不得向其出售发票；确需开具发票的，可以向税务机关申请，先缴税再由税务机关为其代开发票。（）1.经税务机关批准停业的纳税人停业期满如不申请复业，税务机关就取消其纳税人资格。（）二、单项选择题1.纳税人应当在工商部门办理变更工商登记之日起（）内办理变更税务登记。A.15FlB.—个刀C.30FlD.45H2.纳税人被工谢行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销ZH起（）内，向原税务登记机关申请注销税务登记。C.15H

7、D.30S）oB.扣缴义务人D.税务机关确定的纳税人A.7HB.1003•停业、复业税务登记适用于（A.采用定期定额征收方式的纳税人C.所有纳税人三、简答题1.需要办理设立登记的对象有哪些？2.办理哪些涉税事项必须持有税务登记证件？3.A纳税人于两个月前领取工商营业执照并试营业，但生意一直比较清淡，所以没有建账也一直未与税务机关打交道。税务机关发现后通知纳税人履行有关手续，纳税人认为其经营数月不仅无利润，反而赔本，所以拒不到税务机关去履行任何税收义务。请分析纳税人违反了哪些税收规定？应承担什么法律责任？第三章账证、发票管理第一部分教学目的与要求通过本章教

8、学，要求熟悉账簿、凭证管理，发票管理以及法律责任等内容。重点掌握账簿设置、财务会