大专国家税收学习指导及综合练习题

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1、大专国家税收学习指导及综合练习题（2013年修订）目录前言3第一章涉税事务基础4第一部分教学目的与要求4第二部分综合练习4第二章税务登记5第一部分教学目的与要求5第二部分综合练习5第三章账证、发票管理6第一部分教学目的与要求6第二部分综合练习6第四章申报缴纳税款7第一部分教学目的与要求7第二部分综合练习7第六章增值税8第一部分教学目的与要求8第二部分综合练习8第七章消费税11第一部分教学目的与要求11第二部分综合练习12第九章营业税14第一部分教学目的与要求14第二部分综合练习1433第十一章其他销售税金16第一部分教学目的与要求16第二部分综合

2、练习17第十二章费用性税种17第一部分教学目的与要求17第二部分综合练习18第十三章企业所得税19第一部分教学目的与要求19第二部分综合练习19第十四章个人所得税22第一部分教学目的与要求22第二部分综合练习22第十五章资本性税种25第一部分教学目的与要求25第二部分综合练习25参考答案26第一章涉税事务基础26第二章税务登记26第三章账簿、凭证管理26第四章申报缴纳税款26第六章增值税27第七章消费税28第九章营业税29第十一章其他销售税金30第十二章费用性税种30第十三章企业所得税31第十四章个人所得税32第十五章资本性税种3333前言本教学

3、指导是《企业涉税事务》的配套辅导资料。为了帮助学习者把握企业涉税事务的学习重点，加深对重点知识的理解，提高学习效率，专门编写了本配套教学指导。本教学指导内容分两部分。（1）教学目的与要求，简单指明了每章的主要内容和重点内容；（2）综合练习，根据各章的重点内容出题。本教材共16章，其中第6、7、9、13、14章为重点章；第1、2、3、4、11、12、15章为次重点章；第5、8、10、16章一般了解，不作考试要求。本课程采用闭卷考试，标准分为100分，60分为合格线。考试题型及分数结构如下：（1）单项选择题，每小题1分，共15小题15分；（2）多项选

4、择题，每小题2分，共5小题10分；（3）判断题，每小题1分，共15小题15分；（4）简答题，每小题5分，共3小题15分；（5）计算题，共5小题45分。33第一章涉税事务基础第一部分教学目的与要求通过本章教学，要求了解税收的概念、目标、涉税事务基本常识、税收主体的权利和义务，理解税制构成的基本要素和税收分类等内容。重点掌握纳税人、征税对象、税率、税收优惠等税制要素的含义，掌握税收按计量标准、与价格的关系为标准进行的分类。第二部分综合练习一、单项选择题1.下列关于纳税人的叙述不正确的有（）。A.纳税人是由税法直接规定的B.纳税人可以是法人，也可以是自

5、然人C.扣缴义务人是纳税人的一种特殊的形式D.当存在税负转嫁时，纳税人和负税人就不一致2.不同税种征税范围的差异是由（）决定的。A.纳税人B.征税对象C.税率D.税源3.下列叙述中属于免征额规定的有（）。A.每次劳务报酬在4000元以下的，先扣除800元后再征收个人所得税B.增值税法规规定，对个人每月货物销售额达到或超过5000元的征税，小于5000元的不征税C.个人“财产转让所得”可以扣除财产原值和相关税费后征收个人所得税D.对微利企业的技术研究费用加计扣除50%后计征企业所得税4.以税收与价格的关系为标准税收可分为（）。A.从价税和价外税B.

6、从价税和从量税C.从价税和价内税D.价内税和价外税二、判断题1.税收是国家财政收入的主要形式，纳税人的税收目标是及时足额缴纳税款。（）2.税目是征税对象的具体化，反映各税种征税的广度；而税率则反映征税的深度。（）3.纳税人、征税对象、税率是税制三要素，其中征税对象是核心。（）334.假设税法规定某税种的起征点是4000元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为4000元和5000元，则甲、乙纳税人应分别纳税400元和500元（）。第二章税务登记第一部分教学目的与要求通过本章教学，要求掌握设立登记，变更登记，停业、复业登记，注销登记的对象、时

7、间等规定，理解外出经营报验登记和非正常户管理的有关规定，了解违反税务登记规定的法律责任。重点掌握设立登记的对象和时间规定，变更税务登记和注销税务登记的适用范围，注销税务登记前应办理的税收事项，停业、复业登记的适用范围，临时外出经营需要办理的手续。第二部分综合练习一、单项选择题1.下列（）纳税人不需要办理税务登记。A.企业在外地设立的分支机构B.领取临时工商营业执照的经营者C.无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩D.国家机关所属有经营行为的事业单位2.从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累

8、计超过180天的，应当自期满之日起（）内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。A.15日B.一个月C.30日D.45日3.下列哪