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1、認識創業之財務(資金)及稅務問題講師:蘇炳章日期:92年8月12日1認識創業之財務(資金)及稅務問題 綱要前言創業成功之要件創業之組織型態選擇問題創業之資金來源問題創業之財務(資金)控管問題創業之賦稅問題總結2前言資金籌措是創業最常遭遇之困難資金規劃及控管不當,是創業失敗之主要因素資金控管是創業者最弱之一環創業者對稅務問題常是一無所知3創業成功之要件謀定而後動．不了解之行業不創業．沒興趣之行業不創業．不合法之行業不創業．未經審慎評估規劃之行業不創業4努力而不懈努力不一定成功,懶惰必定失敗只想當老闆不願當伙計之心態不能有要有隨時接受失敗之心理準備成功可以喜悅,但不能驕傲失敗可以痛
2、苦,但不能氣餒個案分析5創業之組織型態選擇企業組織型態比較6企業組織型態之設立程序企業組織型態之選擇 ．需不需要合資之評估 ．如何挑選合適之合夥人或股東7創業之資金來源問題(資金來源之種類)．(1)所得儲蓄資金自(2)出售資產資金有(3)父母給予資金資(4)合夥人或股東金出資資金不必負擔利息安全性較高8．(1)非金融機構外貸款資金來資(2)金融業貸款金資金a.民間標會b.民間私人借貸a.信用貸款b.抵押貸款c.政府優惠貸款必須負擔利息利率較高舉借較易,安全性較低必須負擔利息利率較低舉借不易,安全性較低9創業之資金來源問題 （貸款之決策）企業組織型態不同,貸款種類也不同獨資合夥企
3、業:民間借款公司組織企業:金融機構貸款貸款種類不同,利率高低不同民間借款利率>金融機構借款利率抵押借款<信用借款10還款及換約方式:短期還款長期還款分期還款違約風險自有資金比例舉借資金比例自有與舉借資金之結構11創業之資金來源問題(標會資金)方式:內標與外標技巧:掌握標會時機及標金多寡民間標會通則募集會款規模(會期)每期會金金額及標會日期參與人數及標會方式會金繳納方式及連絡方式標會方式與技巧12標會應注意事項會期是否過長會員是否過於複雜會員是否有同一人掛名現象會員是否有週轉不靈狀況標金是否過高不合常態會首對會員入會是否毫無限制13創業之資金來源問題(信用貸款資金)貸款額度:NT
4、$15～100萬貸款利率信用保險:1～3%信貸保險費開辦費:視個別行庫規定貸款資格:在職證明/在職期間/薪資證明還款年限:一般為3年核貸期間:1～3天14創業之抵押貸款資金來源問題一般性房貸－現有房貸部份增貸－提高額度理財型房貸－已還本部份轉換為短期循環額度－第二順位貸款機械設備/車輛抵押貸款購料貸款應收帳款、票據之貸款15創業之資金來源問題(政府優惠貸款)青輔會之青年創業貸款中小企業處之微型企業創業貸款勞委會創業貸款利息補貼農委會輔導農村青年創業貸款原住會原住民經濟事業貸款中小企業信用保證基金16創業之資金來源問題(青年創業貸款)‧個人資格‧事業體資格貸款資格:貸款額度:‧一
5、般人員:最高貸款400萬(無擔保最高100萬)‧一般事業體最高貸款1200萬(無擔保最高300萬)‧培育之創業青年(中企處培育)最高貸款不受限制(無擔保最高150萬)17貸款期間:‧無擔保貸款:期限六年,按月繳息,一年(二人保證)後分60期平均攤還本息‧有擔保貸款:期限十年,貸款貸出後三年(二人保證)內按月繳息,之後分84期按月平均攤還本息貸款利率:郵政儲金二年期定存機動利率加年息2.25%貸款資金用途:．資本性支出及營業直接有關支出60%↑．營業用週轉金40%↓18創業之資金來源問題(微型企業創業貸款)何謂微型企業．依法辦妥商業登記．員工人數不超過5人(不含5人)貸款資格．創
6、業人員年滿45歲至65歲．申請時正依法辦理商業登記．申請時商業登記未超過一年19．員工五人(不含)以內．申請人必須為企業負責人．已領軍公教退休金或依勞基法領取退休金者不得申請貸款額度:NT$1,000,000↓貸款利率:固定利率年息3%還款期限及方式:期限六年,第一年共付息每月2,500元第二～六年,每月平均攤還本息17,969元20創業之財務(資金)控管問題自有與舉債資金比例應適當營運盈餘應足夠支付利息以債養債必定失敗慎防財務槓桿過度使用．多少資金做多少生意．資金用途不應不當移用舉借時應審慎評估還款來源短期借款作短期用途,長期借款作長期用途個人資金與企業資金應嚴格區分21創業
7、之賦稅問題(可能負擔之稅賦)登記規費:辦理企業設立繳納予政府之規費營業稅:企業成立後,銷售貨品繳納之營業稅小規模營利事業:銷售額*5%-進項發票*5%非小規模營利事業:銷售額*10%-進項發票*5%*10%營利事業所得稅:企業營運獲利繳納25%之營利事業所得稅22綜合所得稅企業營運獲利繳納25%之營利事業所得稅後,主動分配或被動被歸入資本主,合夥人及股東之盈餘,必須繳納個人綜合所得稅（稅率6%,13%,21%,30%,40%),已繳納之營利事業所得稅可以作為繳稅之扣抵。其他稅負:．營業住所:
