《财务及税务问题》ppt课件

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1、购房个人所得税完税证明如何办理您可以携带员工个人身份证件、单位为个人开具的个人缴纳税款数额证明资料、单位代扣代缴税款的完税证明等资料到主管税务机关申请开具完税凭证业务提成按什么代扣个人所得税如是否和公司存在雇佣关系，是否属于律师、保险或其他行业，具体请主管税务机关根据您的实际情况认定年终奖个税是怎么计算的？请问如果我单位今年年终奖为3000元，2010年12月工资已达到纳税标准，那么年终奖需缴个税多少？如果2010年12月工资如果为2900元，那么3000元年终奖应缴个税多少？谢谢！ 回复内容：尊敬的纳税人，您好！根据《国家税务总局关

2、于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定：纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴：（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。（二）将雇员个人当月内取得的全年一次

3、性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：1.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数三、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。具体问题可联系主管税务机关。2011年年报都需要准备哪些资料？我们是私营有限责任公司，请问

4、2011年年报都需要准备哪些资料？2011年年报什么时候结束啊？ 回复内容：尊敬的纳税人，您好！企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料差旅费怎么企业所得税税前列支？我公司工作人员的差旅费怎么企业所得税税前列支？内容:您好。根据《国家税务总局关于印发〈企业所得税税前扣除办法〉的通知》（国税发〔2000〕084号）第五十二条规定：纳税人发生的与其经营活动有关的合理的差旅费、会议费、董事会费，主管税

5、务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则，不得在税前扣除。差旅费的证明材料应包括：出差人员姓名、地点、时间、任务,支付凭证等。      因此，请您根据上述文件规定执行小规模纳税人可以到税局代开百分之三的增值税发票吗您好，我想开个一般纳税人的加工厂，可是由于注册资金有限，由于客户需要开增值税发票，而我又没有一般纳税人的资格，我想问下，可不可以先由税局代开百分之三的增值税发票，等我们的销售额达到一般纳税人的额度，再申请为一般纳税人呢？谢谢解答内容：您好！您所咨询的问题收悉。现针对您的提问简要回复如下：一、根据《国

6、家税务总局关于印发<税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）>的通知》（国税发〔2004〕153号）第二条本办法所称代开专用发票是指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票，其他单位和个人不得代开。第五条本办法所称增值税纳税人是指已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人。第六条增值税纳税人发生增值税应税行为、需要开具专用发票时，可向其主管税务机关申请代开。第七条增值税纳税人申请代开专用发票时，应填写《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》，连同税务登记证副本，到主管税

7、务机关税款征收岗位按专用发票上注明的税额全额申报缴纳税款，同时缴纳专用发票工本费。因此，符合上述文件规定的纳税人可以申请代开增值税专用发票。二、根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》[国家税务总局令2010年第22号]第三条　增值税纳税人（以下简称纳税人），年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除本办法第五条规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额。第四条规定：年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定

8、的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。对提出申请并且同时符合下列条件的纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定：（一）有固定的生产经营场所；（二）能够按照