契税和耕地占用税收减免税操作办法

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1、契税和耕地占用税收减免税操作办法（征求意见稿）为了规范契税和耕地占用税减免税审批和备案工作，正确贯彻落实各项减免税政策，根据国家税务总局《耕地占用税契税减免管理办法》和《浙江省地方税务局税费基金优惠管理办法（2010年版）》，结合我省征管实际，现将契税和耕地占用税减免工作有关事项通知如下：一、契、耕两税的减免实行申报管理制度契税和耕地占用税原则上应在纳税申报前或纳税申报时提出减免税申报。契税纳税人应在土地、房屋权属转移合同生效后，具备办理土地、房屋权属证书条件并在办理土地、房屋权属证书前，向土地、房屋所在地的主管税务机关提出减免税申报。耕地占用税纳税人应在收到土地管理部门办理占用

2、农用地手续通知后，各级土地管理部门发放建设用地批准书之前，向耕地或其他农用地所在地的主管税务机关提出减免申报。纳税人已申报缴纳契税或耕地占用税，符合减免税条件的，可向主管税务机关提出减免申请并经审批（备案）后按规定进行退税。二、契税和耕地占用税减免税受理机关为各级主管地方税务分局（所），其他任何机关、单位和个人均无权受理。三、纳税人申请报批类契、耕两税税收优惠的，受理机关应要求申报人如实填写《浙江省地方税务局税费优惠申请表（契、耕两税）》（附件2）及相关信息，并提供相关申报及证明资料。单位纳税人申报备案类契税和耕地占用税优惠的，受理机关应要求申报人如实填写《浙江省地方税务局税费优

3、惠备案登记表（契、耕两税）》（附件3）及相关信息，并提供相关申报及证明资料。受理机关受理上述契、耕两税税收优惠申请后，应按《浙江省地方税务局税费基金优惠管理办法（2010年版）》、《浙江省地方税务局关于加快办理纳税人涉税事项提升服务效能的公告》所规定的权限、时限和实施流程进行审批（备案），主管税务机关完成报批类契税、耕地占税审批后，应出具《契税和耕地占用税批复通知书》（附件4）；主管税务机关完成备案类契税、耕地占税备案登记后，应出具《税费优惠备案登记确认书》（附件5）。农村居民建房申报耕地占用税减免的，受理机关应要求申报人如实填写《浙江省地方税务局税费优惠备案登记表（契、耕两税）

4、》及相关信息，并提供相关申报及证明资料，负责征收管理的税务机关应在受理申报的同时完成审核，当场办结并出具《税费优惠备案登记确认书》。个人房地产交易中申报备案类契税优惠的，应如实填写《房地产交易纳税申报表》，在纳税申报时同时进行减免税申报，提供相关证明资料，并实行窗口即时办理征免手续。实施当场办结的减免税事项如情况复杂需向上级请示的，应向申报人说明情况，并在规定时限内办理征免手续。四、个人房地产交易税收优惠窗口即时办理流程。窗口受理人员应要求纳税人提供相关申报资料并如实填写《房产交易纳税申报表》，告知申报人若申报不实或虚假申报而应负的法律责任。对纳税人申报的全部资料进行初审，资料不

5、全的，应一次性告知纳税人补正；资料齐全的，将涉税信息和申请减免理由录入《浙江地税信息系统》，核定计税价格后，根据税收优惠项目计算税费金额和优惠金额，转入复核。审核人员对申报资料和录入的涉税信息进行核对，对纳税人提供的资料与税费优惠法定条件的相关性进行审核，对核定的计税依据、税费金额和优惠金额的计算是否准确进行复核。复核完成后，打印《房地产交易纳税申报表》签署审核意见并加盖业务受理章，由纳税人签章确认后，对免征和减征税款的告知纳税人，对仍需征收税款的，转入税款征收程序。五、各级地方税务机关要规范契税和耕地占用税减免税审批备案工作，并按省局要求在《浙江地税信息系统中》准确进行税收优惠

6、情况统计。对个人房地产交易减免税要加强窗口审核工作，加强对窗口征收人员的政策业务培训，熟悉各项优惠政策的审核要点；按行政执法要求规范窗口征收人员的行政执法行为。各级地方税务机关应结合纳税检查，定期对下级税务机关和享受税收优惠纳税人的优惠事项进行检查。附：1、契、耕两税减免税申报资料2、《浙江省地方税务局税费优惠申请表（契、耕两税）》3、《浙江省地方税务局税费优惠备案登记表（契、耕两税）》4、《契税和耕地占用税批复通知书》5、《税费优惠备案登记确认书》附件1：契税、耕地占用税申报资料个人房地产交易减免税与纳税申报同时当场办理的，所涉及的减免税提供资料与纳税申报资料一致的不再重复提交

7、。一、契税减免税申报资料单位和个人申报办理契税减免税优惠时均需提交申报人的身份证明原件或复印件、税务登记证（原件，不需办税务登记证的除外）。委托或授权他人办理纳税申报的，需提交委托书或授权书（原件）、委托人的身份证明（复印件）及受托人的身份证明（原件及复印件）。单位委托或授权他人办理纳税申报的，需提供法人授权书或委托书（原件），被授权人或委托人的身份证明（复印件）。个人身份证明（共有人共同申报的需同时提供共有人身份证明）：居民身份证、户口簿；港澳台同胞为回乡证、旅行证、大陆来往证