浅谈保险公司财务风险与防范

《浅谈保险公司财务风险与防范》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、浅谈保险公司财务风险与防范■行政管理浅谈保险公司财务风险与防范谈劲（中邮人寿保险股份有限公司湖南分公司湖南•长沙）摘要:由于保险公司的特殊性,财务风险是保险公司需要重视的问题。因此，作为市场经济中重要的经营主体，保险公司需要在经营发展中重视对自身财务风险的识别、防范和控制,从而降低财务风险发生的可能性。目前”保险公司面临各种财务风险，如偿付能力不足、财务数据失真、资金利用率低等财务风险。文章主要就这些问题进行了探讨，并提出相应的改进措施。关键词：保险公司；财务风险；防范—、引言现代企业管理的一个重要内容就是财务管理，而保险公司由于其负债经营的性质，对于财务管理的要求

2、就更高。我国的保险业从1979年恢复经营至今发展迅速，在国民经济中的地位也日益提高，现在人民的日常生活已经不开保险。虽然我国保险行业发展迅速，但是和国外发达国家相比，我国的保险行业在偿付能力、财务数据真实性以及资金利用率等财务管理方面，还存在诸多问题，影响保险公司经营和管理水平的提高。二、保险公司财务风险分析1保险公司偿付能力不足造成我国保险公司偿付能力不足的原因主要有筹资决策失误，资产负债之间的不匹配以及坏账较多。筹资决策是保险公司资本结构的重要因素，如果决策不合理，就容易导致筹资风险,进而导致保险公司资金使用相矛盾，使得保险公司无法偿还到期债务。筹资规模与投资规

3、模不相符、筹资方式、结构以及期限的选择不合理，都会导致筹资风险的产生，进而降低保险公司额偿付能力。保险公司的负债主要是客户交纳的保险费用,具有期限不确定、结构多样化的特点,资金的流动性较高。目前我国保险公司流动负债比例较高，对资产的流动性的要求也就相应较高，就更容易导致财务风险。现在很多保险公司为了争取客户以及大额保险单,通常采用延缓收费的方法,给保险公司带来大量的应收保费,一旦客户支付能力出现问题，就会导致坏账的出现，减少公司的现金量，但是保险公司对赔款或者退保金的支付确定的，这就进一步降低保险公司的偿付能力。而保险公司是高风险公众性公司，一旦出现不能偿还债务的情

4、况，就会严重损害公司的形象，不利于以后的发展。2保险公司数据失真保险公司财务数据的失真是我国保险行业普遍存在的现象”具体表现为保费、赔款、手续费、准备金等数据作假，不仅影响我国保险业务的发展还严重损害了大众利益。导致我国保险行业财务数据失真的主要原因有经营环境不良、监管处罚缺失、会计核算不当等原因。虽然我国保险行业近年来发展迅速，但是依然没有改变老旧的粗放式发展模式。单纯的追求市场份额、保费的增加,同时由于竞争手段单一，保险公司为了增加市场份额,往往虚报业绩、隐瞒收入等,导致财务数据失真。虽然目前我国已经建立了统一的保险监督体系，但是其监督的重点在于机构审批和市场行

5、为的监管，而对于财务数据的准确性，则缺乏相应的监督和检查。而提供相应数据的评估机构，为了自身利益往往会和保险公司〃合作〃，提供不真实的会计信息，这些都会保险公司数据失真提供了条件。和—般企业会计核算相反，保险公司的会计核算一般是产品走价在前，列示成本在后。这就要求保险公司在计算利润时,需要通过精确方法对成本进行评估，在此过程中，由于估计方法的局限性以及人为因素的存在，无法独立、客观的评估成本,这也是导致保险公司财务数据失真的一个重要原因。3•保险公司资金利用率低客户的保费是保险公司资金的重要资金来源，因此公司则必须运用这些资金实现对客户利益的返还。但是，我国保险行业

6、目前对于资金的利用存在一种误区，就是只重规模，不重利益。正是由于这种错误的认识，导致保险公司并不注重对资金如何使用。在发达国家，保险公司的资金投资利用率为90%左右，而我国的保险公司资金利用率仅为50%左右，甚至与一些发展中国家相比也是有差距的。而且于发达国家相比，我国的保险公司的投资产品也只是限于公司债券、基金等,投资规模小,投资品种单一，无法满足保险公司对于收益的需求。三、保险公司财务风险的防范措施L加强保险公司偿债能力的控制保险公司在进行筹资决策的时候，必须要树立牢固的风险意识,并要采取相应的措施来控制筹资阶段的风险。如，做好财务预算和计划工作，有效控制由于筹

7、资给公司带来的风险；结合公司实际情况，确定合理的资本结构，并以此为依据确定权益资金和债务资本的比例,并最后确走筹资额；在筹资的时候，还可以保持合理的现金储备，以保证满足意外支付的需要，保证保险公司的偿付能力。同时，对于资产的匹配性和坏账给公司偿付能力带来的影响，保险公司应建立相应的预警体系来对保险公司的日常经营活动进行监督和分析，以便在风险岀现之前就及时发出预警。具体包括，建立相关的预警分析指标体系，以反映保险公司资本结构、债务比例等，以此，来对保险公司的偿付能力进行评估，防止保险公司城偿付能力出现问题。同时，保险公司对于现金流的稳定性具有很高的要求，因此，要进