保险公司财务风险及防范策略.doc

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1、保险公司财务风险及防范策略一、保险公司财务风险的特点、现状及原因分析保险公司的财务风险与其它行业或公司的财务风险，主要表现在如下方面（本文以保险中最普遍存在的“人寿保险”为例）。首先，风险很大的不确定性，在保险准备金的计提上，一般是精算机构跟据以往的经验证据和随机的分布概率去计算的。但是实际的情况会与随机的分布概率不一致甚至会相差甚远。比如交通事故的概率、新疾病发生的概率，这些很难准确的预料，因此与其它行业相比，保险公司的财务风险具有更大的不确定性。其次，风险和收益的长期性。有时候一笔寿险业务可能

2、会有十年或以上的期限，所以收益的计算期也会很长，一般会依赖精算技术去估算未来需要偿付的准备金，据以确定未来的收益。第三，保险产品的金融特性。寿险资金可以看作以保险为给付的一种融资性活动，也就是说，实质上来说保险产品具有金融性，如支付宝的招财宝上的万能险，不仅具有保险的功能，而且能够保证到期获得收益及相应的利润，此时的万能险更多的不再是一种保险而是一种理财产品了。为了使这类理财产品合理并持续地经营下去，就必须支付一定的成本为未来相应的经济利益流出做准备。而保险公司就必须将此资金转化为新型的投资型产品

3、以获得投资回报率，这些获得投资回报率的能力，也即价值增值的能力，就成为各个保险公司的核心竞争力。从这些特点可以看出来，保险公司具有比其他行业或公司更大的财务风险。虽然公司价值和财富的最大化依旧是这些保险公司的最大目标，但是由于其具有风险很大的不确定性、风险和收益的长期性以及保险产品的金融特性，保险行业需要承受更大更多的风险，为了维持保险企业的持续经营和稳定发展，需要将风险控制放在首要的位置。二、现状及原因分析（一）财务数据失真5学海无涯据2008年保监会检查了861家产险机构、590家寿险机构以及

4、421家保险中介机构的中国保监会统计资料显示，保险公司的监管部门对保险机构、保险中介机构以及保险人员实施了853次行政处罚，同比去年增加了2.77%，包括：责令更换高管105人，同比去年增加了2.94%；罚款3467万元，同比去年增加了13.48%；警告159家保险公司和345人；暂停接受新业务43项。保险公司财务数据失真的原因主要在于：①保险行业存在“潜规则”导致费用存在虚列的现象，采用各种虚假借口假支办公用品费、印刷费等，将套取的现金用于支付给被保险人或者是作为手续费支付给中介机构；②准备金的

5、提取方面，不按照规定来提取保险准备金或者通过多计或少计来人为增减收益，这可能加大了保险公司因为资金链断裂的风险，虚增或虚减公司的利润；③虚增或虚减业务收入。存在虚增或虚减保费收入、跨年度和各渠道调节保费收入、变保费费用变为保费收入等做法。（二）财务管理制度的不健全随着竞争的日益激烈和抢夺更多的市场份额，驱使保险公司朝向重业务数额、轻视管理和业务的质量效益。因此这种过度的竞争会带来这些负面的效应，使得保险公司内部出现一些混乱。保险公司一般采用的是分权管理的方式，把保费收入作为考核员工的第一重点，也就

6、是说注重业务的规模而不是把公司效益放在首位，这种管理理念进一步演化就会使得公司管理层及员工忽略保险公司内部的财务风险，忽略内部控制，进而也无法建立和实施科学有效的适合保险公司的财务管理制度。保险公司的内部控制制度也可能存在着设计缺陷、利益分配、资金运用和管理的漏洞，而这些漏洞一旦被利用作为舞弊的手段就会引发公司的财务风险，如果存在监管落后、处罚不力的情况，那么财务危机可能就会发生。（三）流程控制漏洞累计财务风险5学海无涯随着竞争的加剧，当前承保费率持续下降、承保责任不断扩展、各个保险公司打价格战的

7、情况下，承保费率持续下降和承保责任不断扩展的速度高于保费收入的增加，而在我国的制度背景和社会保障日益提高的情况下，人员伤亡相关案件的法定赔偿金额也在不断提高。因此精算机构在计算提取赔偿准备金的时候，如果未能充分考虑这些因素并对这些因素进行较为准确的预测的话，理赔环节的财务风险就会加大或者增加相应的赔付成本。同样，也需要考虑，如果赔付准备金计提的过多，同样也可能导致保险公司资金成本的增加。在理赔管理环节也存在一些问题，我们所知的比较明显的例子是车险，对于修理厂接受缺乏统一规范的事故车，对修理资源配置

8、和修理考核指标评价不充分，修理厂可能会索取更多的费用，而这部分都会归于保险公司进行偿付，加大了理赔环节的成本费用和理财环节的财务风险。三、保险公司财务风险防范策略（一）建立财务风险预警系统保险公司财务风险的预警系统可以分为短期和长期两种。短期预警系统的构建，是基于企业的短期经营并不完全取决于盈利而取决于是否具有充足的现金流。对于经营稳定的企业，其应收、应付账款及存货等一般要保持稳定，因此经营活动产生的现金流量净额一般应大于净利润。世界500强企业中90%的都建议了全面预算管理制度，