浅谈公司财务安全的预警与风险防范

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1、目录一、公司财务危机的识别方法（一）资产变现能力高低1（―）负债状况轻重2（三）资产使用状况好坏2（四）盈利能力强弱2二、公司财务危机预警指标体系2（一）盈利能力（二）稳定性（三）财务杠杆作用（四）活力性4三、公司财务安全运营监测4（一）现金流量指数4（二）营业现金流量指数5（三）营业现金流量纳税保障率5（四）维持当前现金流量能力的保障率5（五）营业现金净流量偿债贡献率6（六）自由营业现金流量比率6（七）现金流量均衡匹配率7四、公司财务风险的防范和化解7（-）时刻关注国家宏观政策的变化对企业经营可能带来的财务风险7（二）避免盲目举债扩张7（

2、三）提高投资回报水平和加速投资本金回收速度8（四）有效调整企业的资产结构和负债结构，提高资产变现能力8（五）提高资金运行速度，确保企业资金安全8（六）谨慎提供资产或信誉担保，减少和消除不必要的企业损失和财务风险910参考文献内容摘要当前，经济全球化的步伐在逐步加快，所有制结构也趋向多元化发展，市场各行业中的竞争更是日趋激烈。市场表现形式的快速变化与不可准确的预见性，使得企业风险无处不在。然而，在企业遭遇风险Znij,其财务状况会逐渐恶化。因此，建立起财务安全预警系统能及早诊断出危机信号，根据预测结果对企业方向进行相关的调整，可及吋有效地防范

3、和化解危机。木文就财务危机的识别方法、建立财务安全预警体系和安全运营监测及财务风险的防范和化解作一简单的论述。【关键词】财务安全预警风险防范浅谈公司财务安全的预警与风险防范当而，经济全球化步伐加快，所有制结构趋向多元化，市场竞争日趋激烈。市场快速变化与不可准确预见性，使得风险无处不在。预警是度量某种状态偏离预警线的强弱程度、发出预警信号的过程。市场的快速变化与不可准确预见性，加之决策者素质水平的影响，使得风险成为客观存在。如果企业不能卓有成效地规避与防范各种风险因素，势必使企业的未来发展陷入严重的危机境地。当各种不测风险发生后，最易遭受侵害

4、的显然是企业资金运动的中板-财务。因此，建立财务安全预警系统，及早诊断岀危机信号，并采取相应措施，及时有效地防范和化解财务危机，就成为公司财务管理工作的重要内容。一、公司财务危机的识别方法公司财务危机的识别主要是通过定量指标的计算和定性问题的分析，对企业经营状况和经济状况进行综合评价。一般来说，可从以下几类指标分析：（一）资产变现能力高低资产变现能力是指企业的流动资产在一定时期内转化为现金的能力。现金是企业经济活动的“血液”。如果企业的流动资产在一定时期内不能转化为现金，或变现能力低，企业不仅无法支付工资、购买原材料和生产设备，更无法偿还到

5、期的流动负债。企业资产变现能力主要通过流动比率和速动比率来反映。其屮，流动比率反映了企业有多少流动资产可在一年内转化为现金，以便用来偿还流动负债。该指标越大，说明企业资产变现能力越高，短期偿债能力越大。但由丁流动资产包括了存货，存货的积压会使流动比率增大，而实际上存货的积压降低了资产的变现能力，因此，可用速动比率來衡量企业偿还流动债务的能力。计算公式如下：流动比率二（流动资产一流动负债）X100%速动比率=（速动资产一流动负债）X100%速动资产二流动资产-存货（二）负债状况轻重企业的总资产是由负债、国家资金和企业自冇资金三部分组成的。企业

6、的债务如何，直接反映了金业的财务风险程度。一般可用资产负债率和已获利息倍数来衡量。其中：资产负债率表明了企业的负债状况和债权的保障程度，该指标值越小，说明用资产保障债权的程度越高；已获利息倍数反映了企业当期获得的收益能在多大程度上满足当期利息费用的开支需耍。该指标值越大，表明企业有较大的支付利息能力；反之，则说明具负债过度或盈利能力太低，企业可能面临着财务危机。两个指标的计算公式如下：资产负债率二（负债总额一资产总额）X100%已获利息倍数=（净收益+所得税+利息费用）一利息费用（三）资产使用状况好坏一般来说，企业的资产使用状况越好，企业的

7、财务状况就越好。资产使用状况可主要考核存货周转率。存货周转率一方面反映了金业存货的管理效率；另一方面也反映了企业存货的变现能力，综合反映了企业产品滞销问题。该指标值越大，存货变现能力越强，企业产品的销售状况越好。计算公式：存货周转率二（产品销售成本宁平均存货成*）X100%应收账款周转率二销售收入一平均应收账款（四）盈利能力强弱如果一个企业长年亏损，那么不但无法向国家缴纳利税，而且终究会耗竭国家资金和企业自冇资金，丧失偿债能力。企业的偿债能力最终取决丁企业的盈利能力。反映企业盈利能力的常见指标是总资产报酬率。它反映了企业总资产的获利能力。该

8、指标越高，企业偿债能力越大。计算公式如下：总资产报酬率二（利润总额+利息支出）一平均资产总额X100%利用以上儿类财务指标，能够反映出企业的财务状况。公司财务状况的好坏决定了企业