保险公司财务分析与财务风险浅谈

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1、保险公司财务分析与财务风险浅谈：保险公司作为高风险企业类型，在运营过程中难免不会受到形形色色各类的财务风险。比如，经营风险、资金使用风险、承保管理风险、市场风险、操作风险、理赔管理风险等。在各类风险的影响下，财务分析的重要性愈发被显现。基于此，本文以保险公司为视角，探讨了其财务风险情况，并在文中最后提出通过良好的财务分析防范财务风险的措施。　　关键词：保险公司财务风险财务分析防范　　一、保险公司财务分析与财务风险概述　　若论其根本，保险公司本身实际就置身于各种风险漩涡之中，是对风险进行经营的一种企业类型。其以保险的形式集中处理各类风险，并将损失进行均匀分摊。针对其特殊的企业性质和类型，通过财务

2、分析加强财务风险管理，对保险公司而言，尤为重要。而在利用财务分析加强财务风险管理之前，首先要对各类财务风险进行识别与衡量，即“感知风险”。其后才可进行“分析风险”。利用财务分析对财务风险进行有效管理和规避，争取以最小的分析成本获得最优的财务风险防范成果。　　随着市场经济的发展，保险市场的竞争也日益加剧。在这种情况下，保险公司的承保能力趋于过剩。保险公司逐渐落入一种怪现象，即经营规模越大，亏损越多。保险的保障能力也因此受到影响。造成这种现象的原因纵然有客观原因，但是保险公司自身未能对财务风险进行良好的防范和分析，是其主要原因。当前，倘若将财务风险防范比喻成保险公司这匹马车的拉的马匹，那么财务分析

3、将是驾驭马匹的马夫。马夫的作用往往更加重要。　　二、保险公司财务风险与财务分析的现状及其中的问题　　（一）保险公司资金利用率较低，投资规模和投资品种过于狭窄和单一　　一直以来，我国很多保险公司都存在着一种认识误区，即“重规模，轻效益”。在这种主观认识下，保险公司对保险资金的利用较为忽视。倘若单从理论上讲，保险公司的资金投资利用率应为100%，投资方向主要是债券、股票、不动产以及抵押贷款、银行存款等。当前的发达国家保险公司资金投资利用率能达到九成左右。而我国即使是发展中国家，但保险公司资金投资利用率却只有五成多。与发达国家差距甚大。在有限的投资中，投资方向和投资品种也基本仅是公司债券、基金等。投

4、资规模和投资品种过于狭窄和单一。　　（二）当前我国保险公司缺少财务分析的复合型人才　　保险公司的保险资金投资范围其实很广泛，如前文已述，可以投资于债券、股票、不动产以及抵押贷款、银行存款等。虽然现在保险公司的投资范围和品种过于狭窄和单一，但是随着保险公司的发展，倘若投资范围逐渐广泛，那么保险公司财务风险的防范和控制将会面临新的挑战。而且根据著名的保险理论——“鸡蛋不能放在一个篮子里”，这就需要保险公司针对不同的保险品种和偿还期限，制定不同的投资策略。虽然这种投资模式能够将财务风险有效的遏制在摇篮里，但是对财务人员的财务分析工作加大了难度。要求财务分析人员不仅具有财务分析的基本专业能力，还要对各

5、类投资品种；每种投资品种的特点、偿还期限；投资组合等要有充分且全面的了解。这就要求财务分析人员是具有开阔财务视角、懂的各种投资内涵的复合型人才。然而当前，我国保险公司的财务分析人员却很少具有这些能力。　　（三）保险公司在财务风险防范的财务分析之中对财务信息关注度明显过高，忽视了其他因素　　我国的保险公司通常也是以权责发生制为计量原则。在财务风险分析时，侧重于在该原则下研究财务数据，对非财务信息把握和关注较少。但是，财务分析虽然对财务数据的利用更方便也更直接，但是由于财务数据多是于财务报告，在时间上已经滞后，是对保险公司过去事项的总结归纳。因此，单靠来自于财务报告的财务信息数据分析保险公司的财务

6、风险，未免过于滞后和失效。同时，保险公司在财务风险的分析过程中，对非财务信息的利用较为忽视。其实，保险公司属于高风险企业类型的同时，受宏观经济政策和国家政策等的影响也往往较大，有时这些非财务信息甚至对保险公司的影响更大。因此，忽视对这些信息的关注和分析，从长远来看，对保险公司其实是极为不利的。　　三、加强财务分析，防范财务风险　　（一）通过建立财务预警体系，加强财务风险分析　　对于一个公司的经营来说，稳定的现金流是保险公司持续经营：保险公司作为高风险企业类型，在运营过程中难免不会受到形形色色各类的财务风险。比如，经营风险、资金使用风险、承保管理风险、市场风险、操作风险、理赔管理风险等。在各类风

7、险的影响下，财务分析的重要性愈发被显现。基于此，本文以保险公司为视角，探讨了其财务风险情况，并在文中最后提出通过良好的财务分析防范财务风险的措施。　　关键词：保险公司财务风险财务分析防范　　一、保险公司财务分析与财务风险概述　　若论其根本，保险公司本身实际就置身于各种风险漩涡之中，是对风险进行经营的一种企业类型。其以保险的形式集中处理各类风险，并将损失进行均匀分摊。针对其特殊的企业性质和类型，通过