天然气利用有限公司税务工作管理办法

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1、天然气利用有限公司税务工作管理办法（试行）第一章总则第一条为提高税务工作管理水平，加强发票管理和财务监督，保障税赋及时、合法缴纳，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》，特制定本办法。第二条本办法主要是规范中石油昆仑天然气利用有限公司（以下简称公司）及所属各分公司和控股公司（以下简称所属单位）税务工作操作环节，以财务为基础，统一税务管理模式，防范纳税风险。第三条公司及所属单位税收管理岗人员必须接受当地税务主管机关培训，实行持证上岗制度，税务发票管理人员由各单位税收管理岗人员兼任。第四条税务工作的主要职责一、贯彻执

2、行国家税收法律、法规和中国石油天然气股份有限公司会计制度。二、参与制定本单位稅务管理实施细则及管理办法，并组织实施。三、接受国家税务机关的监督管理，负责检查所属单位税法执行情况，协调、处理相关税务事宜。四、加强与上级主管部门、主管税务机关的协调沟通，发现问题、并整理呈报请示，确保各项税务工作顺利开展。五、按照属地税务部门要求，及时认证发票、纳税申报、缴纳稅款。六、负责公司系统税法及税收知识的普及和宣传工作。七、及时购领发票，确保结算工作顺利进行。协助结算岗位解决新业务产生的一切涉税问题。八、负责本单位税务票证、IC卡、相关税务资料及印鉴的安全

3、工作，并妥善保管。税收管理岗工作人员（或称税务管理员）为本单位税务票证、IC卡、税务资料及税务印鉴安全的第一责任人。九、组织各级财务人员认真学习国家各项税收政策、法规；与主管税务机关积极探讨相关税收政策，及时向税务机关提出申请，落实税收政策。第五条本办法涉及的稅种包括：增值税、所得税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、房产税、车船使用税、土地使用税等。第二章发票的管理公司及所属单位授权财务部门税收管理岗负责发票购买、保管,销售核算岗负责发票领用、开具，未经授权的人员不得接触发票。发票管理主要包括发票购领、发票的使用、发票的保管。第六

4、条发票购领公司系统属于一般纳税人的单位，购领的发票为三联增值税专用发票，税收管理岗人员负责本单位发票的购领。一、从税务局取得发票1、填写“发票报验单”，填列本月截至发票购买时已开发票的种类、数量及经办人的姓名，并加盖发票专用章，交分管科长在发票报验单上审核签字。2、携带“发票报验单”、发票准购证及IC卡，交税务主管部门进行缴销。3、由税务主管部门在“发票报验单”上审核发票缴销情况及审批领购意见。经同意领购后，由其将购领的发票读入IC卡。4、购买发票时一般采用转账方式或通过税款专户支付票款。税务人员购买发票所支付的工本费等，依据税务机关开具的发

5、票，填写“费用报销审批单”，按照费用报销审批程序的规定逐级审批后办理支付手续。5、各单位税务管理人员要将IC卡读入的发票信息再次读入本单位开票机内。发票领购后，在“发票领用缴销登记表”上进行登记,实行发票领用交接登记制度。二、单位内部领用发票1、销售核算岗领用发票时，应将领用数量、起止号码、领用人等信息及时在“发票领用缴销登记表”中进行登记。2、开票人员领出的发票未使用完时，必须将剩余发票交回发放人，不得向其他使用人转借，发票发放人下班前要将未用发票放回保险柜内。三、杜绝虚假发票1、财务处、所属单位财务部门收到经各业务部门审核签字后的报销发票

6、，进一步审核业务内容是否真实，与发票金额是否一致，鉴别发票的真伪。2、对准予认证抵扣的增值税进项税发票，主管稅务机关最终审核发票的真伪性。财务处、所属单位财务部门一旦发现恶意接受虚假发票的行为，将比照《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的罚则执行。第七条发票的使用一、发票的使用仅限于本单位业务范围内，一律不得为个人或其他单位借开或代开发票。二、销售核算岗要严格按照真实发生业务开具发票，要求发票要素开具齐全，不得漏项，并交复核人员复核盖章。复核内容：发票要素是否齐全，销售价格是否正确，销售数量是否与原始单据一致。对于客户不索要发票的，应协商当

7、地税务主管部门，根据要求开具，并进行复核盖章。三、开具发票应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，加盖本单位“发票专用章”，并由复核人员加盖复核私章。发票作废时，应在各联加盖"作废”印章，并将所有联数归集收回，同时在开票机上将此发票作废，月末由税收管理岗整理装订。对于报告期后发现误开的发票，严格按照税收管理规定的程序，红字冲销发票。第八条发票的保管一、领购的增值稅专用发票必须保存到保险柜中。二、稅收管理岗将进项税发票的票号和稅额进行核实，并与账务系统中“应交稅金”明细账数据核对一致后保存于保险柜。三、每月初向稅务局报稅之后，稅

8、务管理人员须将上月进项发票与对应的“增值税专用发票认证结果清单”整理装订成册，封面采用税务局统一规定的样式和纸张，并填写齐全封面所有内容。将装订好的发票按册顺序编号