天然气利用有限公司往来管理办法

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1、天然气利用有限公司往来管理办法（试行）第一章总则第一条为加强往来款项的管理，加速资金周转，提高资金使用效率，防止资产流失，根据《企业会计准则》、《企业会计制度》和股份公司《中国石油会计手册2008》的相关规定，结合公司实际制订本办法。第二条本办法所指的往来款项主要包括：应收内部单位款、应付内部单位款、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其他应收款、其他应付款、备用金。第三条本办法适用于中石油昆仑天然气利用有限公司（以下简称公司）及所属单位。第二章应收及预付款项确认原则第四条每一笔应收及预付款项，

2、财务部门根据真实、合规、有效的凭据以及业务的内容、性质予以归集、审核、制证确认；收回款项应于当日及时进行账务处理。第五条按照股份公司或板块公司规定的结算价格或公司与有关单位的协议规定，以专用发票或其他结算票据为依据，与股份公司所属独立核算单位之间进行的天然气销售、材料采购、款项预付等发生的各项内部应收、预付款项，通过“应收内部单位款”科目核算。第六条向股份公司以外单位销售天然气及压缩天然气,实行“先款后货”销售原则。第七条为取得商品或劳务，依据合同规定预付给股份公司所属公司以外单位的货款或订金而形成

3、的款项，凭真实有效的付款审批单和付款证明等单据，通过“预付账款”科目核算。第八条除应收内部单位款、应收账款、预付账款以外的其他各种应收暂付款项，按收款单位设置明细科目，在“其他应收款”科目反映。包括：一、以上级主管单位、地方政府部门及有关合作单位的通知或协议要求，经授权批准人同意，向有关单位或部门支付的保证金、押金等；二、临时垫付的运杂费等其他款项；三、依据相关法规，应履行代扣代缴义务而代扣代缴的各种税费，如个人所得税等；四、依据有关处理决定，应向有关单位或部门、个人收取的各种赔款、罚款等；五、应收

4、出租包装物租金。第九条备用金是因本单位职工借支差旅费、周转金等而形成的各种借款和暂付款，依据借款审批单、付款证明等有效凭据，按单位、部门和个人核算。发生借款或暂付款在“备用金”科目借方核算，收回或核销金额在贷方反映。第三章应收及预付款项的控制第十条应收账款、其他应收款的贷方调整（包括退款、坏账核销、折扣或折让的给予等）必须经财务负责人和主管领导的书面批准才能进行。客户办理退款，须填制《退款申请表》并附退款申请函,遵循“哪里汇出，退向哪里”原则办理。第十一条财务部门应指定专人每月编制应收及预付款项余额

5、、账龄分析明细表。第十二条财务部门会同销售部门至少半年与专项用户及预收款客户核对应收账款余额，填制《往来款项确认书》，并取得客户盖章确认。第十三条公司与所属单位间的内部往来，由财务处和所属单位财务部门安排专人负责核对，并填制《内部往来签认单》；财务处往来管理岗结账前，将汇总后的对账结果与“账务处理子系统”各往来余额进行再核对。第四章应收及预付款项的清收、监督考核公司成立清欠领导小组，组长由总经理担任，总会计师任副组长,成员由财务处、审计处等处室负责人及所属单位负责人组成。负责领导公司及所属单位的欠款

6、清理工作，并组织实施清欠方案和责任追究制度。下设清欠办公室，办公室主任由财务处处长担任。第十四条财务部门收到现金或支票、银行承兑汇票等票据时,应立即填制《银行进账单》，一并送交银行，取得银行进账单或银行出具的其他收款证明时，交会计核算人员制作记账凭证，准确核销付款单位或个人所欠应收款及预付款项。、密切监督每笔应收及预付款项的发生和清收情况，除备用金外，对收款金额不足以核销账面余额或超过规定期限仍未收回的款项均作为“问题账款”，出具问题账款报告书，写明基本情况，并由业务经办人写明发生原因、经过和处理意

7、见等，依程序呈报部门主管、财务负责人、主管领导签署意见，转其他部门协助清理。二、定期检查应收账款的变化，分析应收账款余额变化原因，对于超出结算期的货款，要立即与所属单位负责人联系，督促、了解欠款发生或回笼较慢的原因，需要公司出面进行协调的，立即告知领导或相关处室进行协调。对于已形成欠款的，要责令所属单位负责人书面进行说明，并下达限期收回通知单。三、根据公司《其他应收款明细表》和《应收账款明细表》，至少每半年填写《其它应收款分析性复核记录表》和《应收账款分析性复核记录表》，提出具体处理意见并向财务负责

8、人报告。第十五条为防止年底集中突击结算应付考核，由清欠部门负责对所属公司月度、季度应收及预付款项的清收情况、控制情况及存在的问题进行跟踪监控，根据有关情况随时予以通报。满足公司财务处考核的要求，客观、及时的提供应收账款及其他应收款完成情况，作为月度、季度、年度考核的重要资料。第五章坏账准备、坏账核销第十六条坏账准备的计提、确认、核算严格按照《关于下发中国石油天然气股份有限公司资产减值准备计提、确认、核算及管理办法（试行）的通知》的规定管理，按照以下程序执行。、财务处往