《财务管理》教案(共享)

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1、《财务管理》教案周柯爱主编主讲：黄海波财务管理目录1财务管理概论1.1企业财务与财务管理1.2企业目标与财务管理目标1.3财务管理的环节1.4财务管理的环境2财务价值观念2.1资金时间价值2.2投资风险价值观念3筹资管理3.1筹资概述3.2资本金与资本金制度3.3权益资本的筹集3.4负债融资4资金成木和资木结构4.1资金成木4.2资本结构5流动资产管理5.1流动资产管理概述5.2现金管理5.3应收账款管理5.4存货管理6固定资产和无形资产管理6.1固定资产管理6.2无形资产管理7对外投资管理7.1对外投资概述7.2证券投资管理7.3对外直接投资管理8营业收入和利润管理8.1营业收入管理8

2、.2营业利润管理9财务分析9.1财务分析概述9.2财务分析方法9.3偿债能力分析9.4营运能力分析9.5获利能力分析9.6现金流疑分析9.7财务状况综合分析与评价第一章财务管理概论1.1企业财务与财务管理P21.1.1企业财务活动企业生产经营过程中，存在着实物商品资金运动（与牛产经营活动相对应）和金融商品资金运动（与资本运作相对应）。所谓财务活动是指资金的筹集、运用、耗费、I叫收与分配等一系列行为，也就是企业的资金运动过程。其中资金的运用、耗费与回收，乂合称为投资。1.筹资活动筹资是企业为了满足生产经营和资木经营的资金需求而筹措资金的过程。企业筹捲的资金可分为两类：一是企业的主权资本，它

3、是通过吸收直接投资、发行股票、留存收益等方式取得的。二是企业的债务资金，它是企业通过银行借款、发行债券、融资租赁、商业信用等方式収得的。这里的“资金”并不单纯指货币资金（现金），也可以是实物或无形资产。2.投资活动投资nJ'以有广义和狭义两种理解:广义的投资是指企业将筹集到的资金投入使用的过程，包括企业内部使用资金的过程（如购置流动资产、固定资产、无形资产等）以及对外投放资金的过程（如购买其他企业的股票、债券或与其他企业合作联营等）；狭义的投资仅指企业的对外投资。3・日常资金营运活动金业在正常的经营过程中，会发生-•系列的现金收付。比如，采购材料或商品，支付工资和其他各种费用，需要现金支

4、岀；-企业把商品售出后，便可形成现金收入；如果企业资金不能满足企业经营需要，便要采取一定的筹资方式去筹集所需资金。这些方面都会产生资金的收付。这些由企业LI常经营而引起的财务活动，称为资金营运活动。金业为满足口常经营活动的需求而垫支的资金，称为营运资金。4.分配活动分配活动是对企业财务成果的分割过程。企业的财务成果表现为所取得的各种收入，并在扣除各种成本费用后最终获得利润。广义的分配是指对营业收入进行分割和分派的过程，狭义的分配仅指对利润的分割。上述四项基本的财务活动存在看相互作用、相互依存的关系。1.1.2企业财务关系财务关系是企业在财务活动过程中产生的•各相关利益主体间的经济利益关系

5、。具体地说，企业财务关系主要有以下几个方面：1金业与出资者之间的财务关系2企业与债权人之间的财务关系3金业与国家（作为行政事务管理者）间的财务关系4企业与市场交易主体之间的财务关系5金业内部各部门之间的财务关系6企业与员工间的财务关系7企业与股东会、董事会、监事会的财务关系8企业集团内部的财务关系1.1.3财务管理财务是指企业经营过程屮的资金运动（即财务活动）以及由此而产生的企业同各方而的经济利益关系（即财务关系）。财务管理，简称理财财务管理的基本内容包括筹资管理、投资管理、口常资金营运铮理和收益分配管理等部分。此外，企业财务管理还要对一些特殊的财务活动进行运作，如企业并购，金业破产、重

6、整与清算以及集团公司的财务运作等等。财务管理作为一项具冇特定对象的经济管理工作，具冇两个明显的特征：其一，财务管理是一种价值管理。•其二，财务管理是一项综合性管理工作。1.2企业目标与财务管理目标121企业目标企业是以盈利为H的而组织起来的法人单位，其出发点和归宿都是获利。1.生存2.发展3.获利122财务管理目标1.财务管理冃标一般具有如下特征：1）财务管理目标在一定时期内具有相対稳定性。2）财务管理目标具有多元性。3）财务管理目标具有层次性。2.财务管理的总体目标财务管理目标主要有以下儿种提法：1）利润最大化。2）资木利润率最人化或每股利润最人化。3）金业价值最人化或股东财富最人化。

7、（4）企业价值最大化冃标有利于促进社会资源的合理配置，从而有利丁实现社会效益的最大化。3.财务管理的具体目标1）企业筹资管理H标。2）企业投资管理F1标。3）企业营运资金管理目标。4）金业利润分配管理口标。1.3财务管理的环节1.3.1财务预测13.2财务决策1.3.3财务预算1・3・4财务控制1・3・5财务分析1.4财务管理的环境1.4.1法律环境1•企业设立、合并、分立是通过《公司法》、《全民所有制工业企业法》、《外资企业法》、