建设项目内部审计的风险防控

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1、建设项目内部审计的风险防控和审计重点的把握第一部分.建设项目内部审计的风险防控一、用制度管人、用制度管事。（一）建立完善的投资审计制度体系意义。一方面可以规范审计行为；另一方面可以指导审计工作。（二）内部审计应制定的制度：1.《送审资料接收管理办法》解决送审资料完整性、规范性问题。2.《协审社会中介机构招标办法》解决协审中介机构选择问题。3.《协审项目分配办法》解决协审任务分配的公平性问题。4.《预算招标控制价审核和结算审计操作规程》、《跟踪审计操作规程》、《竣工决算审计操作规程》解决审什么、怎么审问题。5.《审计业务会议管理办法》解决争议事项协调、决策途径问题；

2、6.《协审工作考核办法》解决协审机构干好干坏一个样问题。7.《铜陵市审计局政府投资审计项目档案管理办法》（三）可以选择性地制定的制度和指导性文件：1.《建设管理问题报告制度》解决审计中发现的管理问题及时反映问题；1.《投资项目审计复审管理办法》解决审计质量再监督问题2.《铜陵市审计局政府性投资建设项目审计工作方案》、《铜陵市审计局委托中介机构政府性投资建设项目结算审计报告范本》、《铜陵市审计局委托中介机构政府性投资建设项目竣工财务决算审计报告范本》。指导协审中介机构，按照审计机关的要求开展工作。二、审计质量风险防范措施（一）区别项目大小，由重点进行复核。就是“抓大

3、放小”，对送审造价—定金额以下结算审计项目全权委托协审机构审计，内部审计机构每年委托第三方抽查复审若干项目。对送审造价一定金额以上结算审计项目，实行三级复核制度。（二）加强对中介机构管理。一是要与中标中介机构分别签订《审计业务协议书》和《廉政责任承诺书》，明确双方的职责、权力和义务，未中标的协审机构不得委托参与政府投资审计。二是有条件的单位可以要求对协审中介机构实行封闭式独立审计。三是加强对中介机构审计质量考核。（三）强化审计过程控制。一是对现场勘察、核对，由内审机构主审组织牵头，建设部门、监理方和施工方等有关部门人员共同到现场，实施勘察、核对，做好记录。并对勘察

4、核对的结果，参与现场勘察的施工单位和建设部门代表现场签字认可。二是内审机构主审应采取定期或不定期抽查审计工作底稿，在实施审计过程中，审计人员对审计工作中的重要事项以及专业判断和工程管理中存在的问题是否有记录、有无审核工作底稿，特别是对项目阶段性结论以及协调讨论重大事项有无编写审核记录等内容进行抽查。三是对受委托的中介机构提交的初审报告质量监督，根据审计结果误差率进行奖惩。三、廉政风险防范措施。（一）招标确定协审中介机构。应公开招标建立协审机构定点审计库,非定点审计库中协审机构，不得承担内部审计任务。（二）内部审计机构统一接收审计资料。为减少协审机构与施工单位的联系

5、，应由建设部门负责向内部审计机构报送审计资料，内部审计机构确定专人负责接收资料。（三）抽签确定项目分配。由内部审计机构或内部纪检监察部门组织，协审机构参加，对库中协审中介机构进行编号，采用一轮或两轮随机抽签方式，确定参与审计的社会中介机构。（四）对审计程序和业务流程进行全程监督。一是在工程造价初审结束后，协审中介机构审计初稿出来后，同时交内部审计机构主审、内部审计机构负责人、内部审计机构分管领导各一份，内部审计主审参与现场勘察、数据核对等可能涉及初审结果变动的事项，参加相关投资项目审计业务会议，对初审结果的调整发表意见，并履行签字手续，做好相关记录。二是要求协审机

6、构编制审核结果初稿和拟定案结果差异分析表，调整事项应经过会议集体研究同意后，方可定案。（五）引进第三方复核审计结果。内部审计机构或内部纪检监察部门每年可委托第三方中介机构抽查部分审核结果，起到质量监督作用，工程技术人员较多的单位也可以组织单位技术人员复核。三、利用现代信息技术，提升内部投资审计风险防控水平。有条件的单位，我建议可以布署投资审计管理系统，利用现代信息技术，加强内部投资审计的风险控制，工作效率提升。投资审计管理系统是借助计算机网络技术、应用软件技术，构建的对投资审计具有过程监控、信息查询、交流互动、资源共享的信息平台，实现了政府投资项目审计在审计机关和

7、协审中介机构、工程建设单位之间有效的信息沟通、信息公开、共享和业务协作的多部门间全流程的基建项目执行和监管信息系统。从业务处理角度来描述，可分系统管理、数据采集录入、网上申报、中介审计管理、计划管理、项目管理、付费管理、查询分析、信息管理等模块组成。投资审计管理系统运用的效果：（-）将投资审计相关制度、质量管控制度等嵌入投资审计管理系统,较好地指导审计人员和协审机构开展投资审计工作。（二）将审计工作程序纳入投资审计管理系统，有效地提高了投资审计工作效率。（三）将投资审计风险防控工作融入投资审计管理系统，有效地解决了投资审计阳光操作问题。将审计报告模板植入投资审计管

8、理系统，系