[精品](润色)浅谈财务管理建设

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1、浅谈财务管理建设惠州市广禾实业发展有限公司（简称广禾集团）已涉及房地产开发（物业租赁）、网络产品开发、自来水经营、新能源等行业，已形成多元化多行业经营，但企业集团化的过程屮也给企业的财务管理带来了新的课题。基于对广禾集团的财务管理细节情况了解不多，按刘总的意思（现行财务管理的弊端，整合财务管理的建议），只能从财务管理的大方向进行纲要性的探讨。一、集团现行财务管理可能存在的风险和问题1、财务管理部门可能潜尬缺乏统一指挥和协调的风险，未能统筹规划集团内各公司之间的利润与税负，集团财务调控功能薄弱，难以及吋发现子公司面临的财税风险和经营问题。2、缺乏统一的会计制度，会计信息没有可

2、比性、可靠性，难以形成有效的财务总体预算和绩效考核体系。3、如何实现集团内部资金合理调度、融通，如何制定集团内部转移价格，如何分配集团利润等问题。4、子公司的财务审批权限可能存在2个方向相反的风险，一存在受到集团管控过严，形成事事要请示，缺乏灵活性的管理风险，二或者自主权限太大，集团财务管理失控的风险。5、资金或许有沉淀与闲置的现象，资金利用未达最住效果，资金使用效率低下,周转缓慢，企业信用度和盈利能力有负增长的风险。6、预算监控不足或缺失，缺乏高效的事前控制、事屮监督的财务过程管理环节。二、财务管理建设的建议在实际管理屮，集团可以通过设置集团财务管理部门和制定统一的财务管

3、理办法来实现对子公司财务进行统一管理。（一）、集团财务管理部门的职能建立健全企业财务管理系统和集团日常财务管理工作，以金业价值最大化、现金流量、利润为导向参予企业营运分析、支持企业战略决策，评估企业风险和机会,推动集团全面预算管理、风险管理的运作，达成企业经营口标的实现。具体如下：1、会计核算管理制定统一的财务制度、会计工作流程、会计处理方法、操作标准，统一口径、统一报表格式，统一会计软件，使集团内各公司的财务信息具有可比性、可靠性；负责编制集团合并报表、财务分析、财务预算、内部控制等。2、资金管理与筹资管理实行集屮业务、集中决策模式，发挥“财务屮心”作用。统一管理集团和子

4、公司银行账户，负责维护银行关系；资金统一管理、统一调度；负责资金统筹计划和资金分布情况报告；审核对外资金划拨。例如资金统筹，假设A公司资金有缺口，没有集团范围内统筹资金，A公司只能向银行贷款，增加财务风险和利息支出，假设B公司资金有富余，暂吋无用途沉淀在银行账户，则通过集团内部的资金统筹，B公司的闲置资金调拨给A公司使用，从集团角度来看，一则不用对外借款，节约了利息支出降低了财务风险，二则盘活了B公司的资金，提高B公司的资金使用效率和效果。针对口前国内有一些集团企业出现的子公司私自在银行开户截留现金的问题，集团应加强对子公司开户的控制，子公司在银行开户须经集团审批，所开帐户

5、必须由集团财务部门统一管理。集团在现金预测基础上，研究集团资金来源的构成方式，选择最佳的筹资方式。资金的筹集应与使用相结合，并与集团的综合偿债能力相适应，防止过度举债，增加筹资风险。因此，子公司所需资金不得擅自向外筹集，而须先在集团内部筹集，或由集团直接操作融资。为了提高资金使用效率和调节利润与税负，还可以借助价值规律，实现集团内部资金的有偿使用，即子公司向集团借款时须支付利息。3、税务管理采用分散操作，集屮决策模式。总部负责涉税事项流程的制定和指导各子公司的涉税事务，具体涉税事务由各子公司财务部自行办理。负责集团体系范围的税收筹划。例如，A公司季度末盈利，B公司季度末亏损

6、，则把B公司的期间费用单据转移到A公司入帐，适合转移入帐的如：汽车路桥费、办公费用、招待费、差旅费（机票除外）、低值易耗品费用等，B公司转移费用给A公司，就等于隐藏了A公司的利润，减少了企业所得税的负担。具体的税务筹划对象：房地产开发项口的隐蔽工程；物业租赁项口的公共费用分摊和收入分配；自来水生产项口的期间费用；等等。4、子公司财务部负责个子公司的财务会计核算工作，接收集团财务部的指导和管理，统一按总部的财务制度、会计工作流程、会计处理方法操作，按统一口径、统一报表格式，向总部和子公司其他部门提供会计报表、业绩报表、报表分析。各子公司财务负责人可选择由母公司选派，向母公司负

7、责；财务人员的人事关系、工资福利待遇的调整等均由集团财务管理部门评选。由于财务部门相对独立于各子公司，有利于母公司对子公司进行有效的统一管理。（二入财务统一管理的优点1、便于统一贯彻、落实集团总部的财务决策，降低行政管理成木。2、有利于母公司发挥财务调控功能，实现集团总体财务管理口标。3、有利于降低了公司财务风险和经营风险。4、有利于统一调剂集团资金的使用，保证资金的及时供给，降低资金成木。5、有利于调节各公司的利润与税负，增加利润、减轻税负。6、有利于成木费用和采购的总体预算控制。7、有利于提高母子公司财务管理的