江门声源企业加强资金管理的对策研究

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1、江门声源企业加强资金管理的对策研究现代化的经济增长方式由粗放型逐步转向集约型，市场竞争日趋激烈，随着经济的发展以及环境变化的影响，很多企业的资金管理工作出现了不同程度的弱化，很多问题都需要解决。企业要在市场大潮中取胜，获得较好的经济效益，必须从抓好管理。管理的中心是财务管理，财务管理的中心是资金管理。资金管理不好，会影响企业正常的经营活动和经营效益，严重者会导致企业的财务危机甚至破产；另外，资金是企业进行生产、经营的源泉，没有足够的资金，企业的生产、经营就不可能正常运转，企业的经济效益也就无从谈起。不少企业陷入经营困难甚至破产并非因为亏损，而是正由于暂时的支付困难

2、，因此，作为企业管理中心的财务管理首先必须抓住资金管理这个核心。资金管理分权管理信用资金负债融资1江门声源企业资金管理概述江门声源摩托车有限企业简称江门声源企业，成立于2002年4月，是力帆集团适应海外市场发展，在广东全资建设的摩托车及发动机产品出口基地，它是依托力帆集团的强大科技研发力量与独冇知识产权（拥有屮国专利204项，海外专利4项），利用广东沿海开放的便利条件和日趋完善的配套体系，精心研制、精益生产，专门制造中高档摩托车与发动机的现代化新兴企业。企业在重点发展国内市场的同时，积极开拓国际市场，产品已出口到越南、巴基斯坦、伊朗、尼日利亚、伊拉克、南非等80多

3、个国家和地区，受到国际市场的好评。各企业资金的流入流出大多与生产经营活动直接相关，资金流入流出一般是由销货水平、供货商信用政策以及工资政策等决定的，资金流入与流出的变动直接受经营活动的影响；而资金的内部流动虽也受经营活动的影响，但却不是直接的。江门声源的资金流动同样也同样受经营活动的影响,并具有以下特点:生产前期资金短缺、中后期充裕。江门声源经营范围单一，并且其资金筹集渠道不多，除了摩托车、发动机的销售额外就是力帆总部调拨的预算调剂金。但是，虽然集团总部会根据预算或临时审批拨付分企业经营所需资金，但集团所属分企业也必须定期上缴总部分摊的折IH费，经营所需资金利息、

4、递延资产摊销、利润等，必要时还要调出资金修补总部出现的资金缺口。虽然中后期与前期资金流动情况相反，基本没有流入，只有流出，流入量比较充裕，完全可以覆盖住流出。但由于资金的定期按百分比上缴资金导致短缺现象一直存在着。江门声源内部各部门之间的资金流动也较为频繁，主要因为临时性调剂资金需要。2江门声源企业资金管理存在的问题近年来，随着业务量不断扩大，厂房规模不断扩张，江门声源把企业分成生产企业、销售企业、配件企业、动力企业四个部门，把各种业务细分、具体化。这样，企业的组织层次却变复杂了，管理链也变长了，然而各并列企业上只有一名财务总监，使到重组后的企业的财务管理总是深不

5、下去，特别是作为企业管理核心内容的资金管理。总体來说，企业内部财务资金管理的制度建设方面相对滞后，在财务预算管理、资金结算管理、监督考核环节和管理方式方面，还存在“虚”、“散”、“弱”，管理手段相対落后，效率偏低等问题，与企业今后的经营发展不相适应。问题日益突出，财务风险不断增大，在如何解决企业资金分散、资金安全、监管不力、资金利用效率低下等问题上，存在迫切的需求。具体表现为：2.1一只笔审批制度缺乏有效的分解与制约一只笔审批权高度集中于总经理一方面使一只笔审批权缺少有效的分解和制约，结果是形成总经理的权利真空，加剧总经理独断专行、滥用职权的倾向；另一方面使总经理

6、对每一笔现金开支事必躬亲、事无巨细作出处理，往往导致效率低下、丧失经营机会，此外，目前声源作为新生的企业，为了提高市场占有率和提高知名度，总经理的财务决策上往往是急功近利，容易导致盲目投资，造成企业的严重损失。2.2资金监督不到位，利用效率低企业的资金监督制度很不完善，监督制度如同虚设，致使资金管理上出现很多大问题。例如：曾经很长一段时间企业的银行票据与银行日记帐都由同一人进行管理。直至到总部准备上市派审计人员下来进行审计，向相关企业进行往來款项询函才发现，该财务人员私自兑现了企业几笔迟收的应收款项却一直不下帐。由于那些款项挂在帐上时间较长，平时其他财务人员也没留

7、意到这些坏帐，才导致很长时间过后才发现这种现象。此后为了禁止该违规行为这才开始了不相容职务分离管理的制度。2.3企业坐支现金现象普遍据调查，该企业在口常的现金收入中，坐支现象时有发生，这种不正常的现象为现金体外循环提供了滋生的土壤，大量现金在银行体外循环,使货币回笼受阻，货币投放量得不到有效控制，增加了宏观调控困难，严重干扰了国家正常的经济秩序。2.4项目前期企业资金严重短缺企业每月需要按百分比把销售额上缴到集因总部，此外，最严峻的的问题是，企业摩托车生产所需要的零件全靠外购，虽然零配件都根据生产计划购入，仓库存货不会出现滞留的现象，但零件的大批收购还是不可避免的

8、造成了企业