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1、施工企业加强资金管理减少财务风险的对策发表时间：2010-11-11 来源：《魅力中国》2010年8月第3期供稿 作者：都经国[导读]“钱不是万能的，但没钱是万万不能的”，资金在现实生活中的地位和作用被这句话描述得淋漓尽致都经国 （河南煤业化工集团焦煤公司财务处 河南 焦作 454002） 中图分类号：F275.1 文献标识码：A 正如一句俗话所说：“钱不是万能的，但没钱是万万不能的”，资金在现实生活中的地位和作用被这句话描述得淋漓尽致。对于企业来说，资金就如同其血脉,是企业生存发展的前提,也是企业财务管理的集中表现,资金管理更是现代企业管理的一项重要内容。围绕企业生
2、存、发展、盈利的很多问题都和资金管理相关,资金管理作为企业财务管理的中心,是一项必须常抓不懈的工作,资金管理的好坏，不仅是衡量一个企业财务管理水平的重要标志,而且直接影响到一个企业的经济效益,甚至关系到企业的生存与发展。 近年来,由于建筑市场的竞争日趋激烈,工程垫资、压价已成为建筑市场的普遍现象,拖欠工程款的现象屡见不鲜,资金紧张的矛盾日益突出,严重制约了施工企业的生存和发展,削弱了施工企业的市场竞争力。施工企业工程项目干的越多,摊子铺的越大,工程垫资和工程款拖欠额度就越大、资金紧张的压力也就越大,从而使企业逐步陷入资金紧张的窘境。如何摆脱这种窘境,减少施工企业的财务风
3、险呢?要解决问题，必须搞清其成因，才能对症下药。 一、造成施工企业资金紧张与财务风险的原因分析 1.工程垫资与工程拖欠款较大 近年来,随着建筑市场施工队伍的急剧膨胀,僧多粥少,竞争日趋激烈。施工企业为了生存,急于承揽施工任务,而业主则利用施工企业有标就投的急切心态,在工程发包时,提出一些不利于施工企业的要求,将资金不足的矛盾和风险转嫁给施工企业,垫资成为签订工程承包合同和考查施工队伍实力的重要条件。不少施工企业工程项目都是按此“游戏规则”得到的,由此患上了“资金紧张症”。企业一旦为工程垫资,则会身不由己,要么丧失垫付资金应获取的收益而承担垫资损失
4、,要么不得不硬着头皮继续垫资，将工程干下去，最后垫资款很可能变成拖欠款。摆脱不了垫资的困境,就难解除拖欠压力，并给施工企业带来财务风险。 2．资金管理水平低、使用效益差 尽管不少公司制订了资金使用计划和各项费用开支计划,但由于建筑工程的施工特点,跨地域广、战线长,公司对项目部控制能力弱,财务和资金计划脱节,导致计划的可操作性差。有的甚至将计划束之高阁,形成计划与实际严重脱节,影响资金的正常周转。形成这种状况的原因有两个方面。一方面是客观上受市场等因素影响,有意想不到但又必须支出的项目,增加了实际开支。另一方面是主观上一些企业领导和管理人员没有切实有效地抓好计
5、划控制这一关键环节。主要表现在: (1)盲目投资固定资产。为了显示企业的实力和抢工期,盲目购置专项设备,超过了企业的资金承受能力;或迫于形势和生存发展需要,为承揽一些“高、难、精”的工程项目,不顾企业实际、购置不适合专业发展的专用设备。我就亲眼目睹一家建筑施工企业因为承接一个工程项目,没有进行可行性论证,就盲目购置专用设备,虽然工程项目因此如期完成,但后来为此专门购置的设备一直闲置,最终不得不折价处理,以缓解资金紧张压力。 (2)管理费等非生产性开支加大。由于建筑市场竞争激烈,各个标段的细分,导致跟踪信息费、差旅费、招待费等非生产性开支逐年上升,管理成本逐年
6、加大。一些公司在管理上过分强调专业化,搞专业化协作,导致工程项目非生产性开支加大,降低了施工项目的利润。 (3)银行账户多,资金分散。不少公司鉴于建筑工程施工项目“点多线长”,为了工作方便,上一个项目就开一个银行账户,有的甚至一个单位多头开户,致使资金分流沉淀,造成浪费。 (4)备用金管理不善。备用金管理作为资金管理的一个组成部分往往被人忽视,有的甚至不把它纳入资金管理的范畴,致使备用金余额过大,有的个人借款高达几十万元,给企业资金紧张增添了压力。 (5)工程结算迟缓。建筑企业由于流动施工的特点,工程项目跨地域、周期长,以及人为因素,造成工程结算
7、久拖不决,企业的债权难以确认,形成拖欠工程款。 (6)材料采购与管理不善,影响企业资金使用效率和成本控制。一般情况下,材料费占工程造价的60%-70%,材料采购与管理很大程度上决定了工程效益。一些工程项目施工不能合理利用供应商的资源、减少资金占用。还有的工程施工缺乏科学组织,盲目采购,资金占用过大。 二、施工企业防范财务风险的对策 资金管理的目标是维持企业正常运转，保证支付能力和偿债能力,提高资金使用效益。针对以上施工企业资金紧张与
