Excel 在会计报表管理中的应用

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1、第九章Excel在会计报表管理中的应用第一节资产负债表第二节利润表第三节现金流量表第四节财务指标分析第五节Excel会计实战案例第一节资产负债表资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表，是企业对外财务报告中的基本报表之一。资产负债表的构成要素包括资产、负债和所有者权益。返回下一页第一节资产负债表一、设置资产负债表格式【技能储备】1.资产负债表的格式。资产负债表的格式有账户式和报告式两种，我国主要采用“账户式”结构。2.Excel工作表及单元格格式设置。【案例9−1】建立德龙公司2008年12月资产负债表。其基本格式如

2、表9−1所示。（1）打开德龙公司总账工作簿，插入新工作表，更名为“资产负债表”。（2）按表9−1“资产负债表”格式设置好表头、表体，在“资产”、“负债和股东权益”列输入固定的项目，根据需要调整行高列宽。返回上一页下一页第一节资产负债表（3）选取A4:F37，单击“格式/单元格”命令，弹出“单元格格式”对话框。在对话框中单击“边框”选项卡。（4）在“线条”栏选择所需线型；在“预置”栏选择“外边框”、“内部”两项；“颜色”栏选“黑色”。单击“确定”按钮，得到如图9−1所示“资产负债表”。（5）选取B、C、E、F四列，单击“格式/

3、单元格”命令，在“单元格格式”对话框中打开“数字”选项卡，在“分类”中选择“会计专用”，“小数位数”选“2”，“货币符号”选“无”。（6）单击“确定”按钮，“资产负债表”格式设置完成。完成后的资产负债表格式。返回上一页下一页第一节资产负债表二、编制资产负债表【技能储备】1.资产负债表的编制原理及方法。是根据“资产=负债+所有者权益”的会计等式，按照一定的分类标准和顺序，将企业在一定日期的全部资产、负债、所有者权益项目进行适当的分类、汇总、排列后编制而成。表内各项目根据各账户余额直接填列或分析加减之后填列，报表数据来源为第8章

4、编制的“科目余额表”。2.Excel公式中其他工作表数据引用操作。返回上一页下一页第一节资产负债表3.Excel公式的编辑及SUM函数运用。【案例9−2】根据第7、8章形成的会计核算资料，编制德龙公司2008年12月资产负债表。【操作提示】在第8章中，已编制好德龙公司2008年12月科目余额表，依据此表中“期末余额”数填制“资产负债表”的“期末余额”栏；由于核算资料中无年初数据，故此案例中，暂以“科目余额表”的“期初余额”（即月初余额）代替年初数据进行报表编制。返回上一页下一页第一节资产负债表（1）打开本章案例9−1中已建立

5、好的德龙公司资产负债表。（2）选择B6单元格，输入“=”，单击“科目余额表”表标签，切换至“科目余额表”页面。（3）单击“科目余额表”I6单元格（引用“库存现金”账户期末余额），输入“+”，再单击“科目余额表”中的I7单元格（引用“银行存款”账户期末余额）。（4）按Enter键，回到“资产负债表”界面，可看到在B6单元格中显示计算结果“1349620”，这是德龙公司“库存现金”期末余额与“银行存款”期末余额之和；而在编辑栏，则显示单元公式“='科目余额表'!I6+'科目余额表'!I7”。返回上一页下一页第一节资产负债表（5）

6、选取C6单元格，输入“=”，单击“科目余额表”表标签，切换至“科目余额表”页面。（6）单击“科目余额表”E6单元格（引用“库存现金”账户期初余额），输入“+”，再单击“科目余额表”中的E7单元格（引用“银行存款”账户期初余额）。（7）按Enter键，回到“资产负债表”界面，可看到在C6单元格中显示计算结果“1330600”，这是德龙公司“库存现金”期初余额与“银行存款”期初余额之和；而在编辑栏，则显示单元公式“='科目余额表'!E6+'科目余额表'!E7”。（8）根据资产负债表编制原理及上述操作方法，可填列资产负债表中B6:

7、B16各项目“期末余额”与C6:C16“年初余额”，数据均来源于“科目余额表”。返回上一页下一页第一节资产负债表（9）对于表内数据之间的钩稽关系，可通过设置“资产负债表”表内计算公式来进行。如汇总“流动资产合计”项目：单击B17单元格，输入（或用“粘贴函数”的方法）汇总公式“=SUM(B6:B16)”，“流动资产合计”“期末余额”栏填列完成。（10）单击C17单元格，输入（或用“粘贴函数”的方法）汇总公式“=SUM(C6:C16)”，“流动资产合计”“年初余额”栏填列完成。编制完成的资产负债表。返回上一页下一页第一节资产负债

8、表三、资产负债表单元公式一览表为方便阅读理解，现将案例中的德龙公司资产负债表单元公式列示如表9−2所示。返回上一页第二节利润表利润表是反映企业一定期间生产经营活动成果的会计报表，是财务报告中的基本报表之一。其主要构成要素包括收入、费用和利润。本节具体介绍运用Excel软件编制利润表的操作方