注册内部审计师-内部审计在治理、风险和控制中的作用(一)

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1、内部审计在治理、风险和控制中的作用（一）单项选择题1＞随着内部审计作用和重要性的不断提高，内部审计活动也面临挑战，多种因索便内部审计活动处于较高的风险水平。首席审计官需要考虑以下哪项与内部审计活动以及目标实现相关的风险？I•审计失效风险。II.错误确认风险。III.审计声誉风险。A・I和IIB・II和IIIC・I、II和IIID・以上都不是2、风险管理是：A.识别风险，对风险进行优先排序B.衡量风险，确定可能带来的后果C.确定风险威胁以及发生的可能性D.识别、控制和化解风险的总体过程，以及应该采取何种行动來应对不确定性3、

2、下列哪一项是合规性和道德规范计划中''软控制〃的最佳例证？A.对违反道德规范行为的逐步的纪律处分程序B・行为准则C.员工报告不当行为的责任D.监控对犯罪行为的检测4、以下哪项最有可能是有效调整的遵循性项目的耍素？A.内部审计活动应对监督遵循性项目承担总体责任B.遵循性项目以录像方式一次性向员工传达C.组织应该采用合理设计的监督和审计系统，检查犯罪行为D.组织在对员工的背景进行核杳时，应该取得尽可能多的信息5、COSO使用者采取以下哪项控制评价过程？A.单层B.双层C.三层D.四层6、对现金控制的审计显示记账人签发费用支票并

3、调节支票账户。如果现金账户调节表是及时的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出：A.关于现金收入记录的内部控制是充分的B.关于现金会计核算的内部控制是不充分的C.关于现金账户调节的内部控制是充分的D.关于现金实物安全的内部控制是充分的7、下列关于COSO全面风险管理整体框架的说法哪一个不止确？A.包括对实现财务目标的关注B.避免仅关注通过机会的对立面來确认风险，通过认识机会的有力方面，避免仅关注风险的不利方面C.充分应用自然避险和资产组合效应D.使用了比传统风险管理更多的关注型方法8、内部审计师正开展的经营性审计是

4、评价公司的养老金计划。人力资源部负责确定符合养老金领取条件的人员、进行养老金计算、通知符合条件的员工、向托管机构发送额外信息和其他变动信息以便进行支付处理，并证实托管机构养老金支付处理的准确性。人力资源部经理负责批准符合条件的人员、批准养老金的计算结果以及在部门的专职人员进一步处理Z前批准支付请求。如果以下哪种情况发生，就表明存在不适当的职务分离？A.负责向托管机构发送支付请求的养老金专职人员，还负责证实支付的准确性B.负责确定养老金领取资格的专职人员，还负责通知符合养老金领取要求的员工C.负责进行养老金计算的人员，还同吋

5、负责验证托管机构支付处理的准确性D.负责创建统计类别的人员，还负责与公司内部保险粹算师进行接触9.以下哪项是对薪金支付环节存在重大风险的表述？A.薪金主管不去证实发放到各服务部门的薪金成本B.负责核实储备计划分配额准确性的薪酬人员还负责纠正与这项处理有关的错误C.由于员工的意外退休，不再坚持本年的岗位轮换制度D.薪酬部门取代人力资源部门负责薪酬名册的增加和变动工作10.冇效的举报项目可以帮助组织达成《萨班斯-奥克斯利法案》第301条款的耍求。以下哪项不是举报项目的要素？A.收集雇员关注事项B.改善内部沟通C.收集突发事件的

6、信息D.改善外部沟通11.COSO的内部控制框架的内部控制的五个要素中，控制环境包扌舌的内容有哪些？I・诚实性和道德价值、胜任能力的承诺、董事会或审计委员会的参与、管理哲学和经营风格、组织的框架、权利和责任的安排、人力资源政策和实践。II.识别影响风险的要素、评估风险的重耍性和发生的可能性、确定必要的行动以管理风险。III.职务的充分分离、交易和活动的适当授权、充分的文件和记录、资产和记录的实物控制、业绩的独立复核。IV.存在性、完整性、准确性、分类、时间安排、过账和汇总。A.只冇IB.只冇IIC.只有IIID.只有IV1

7、2.公司由于其生产经营系统遭受黑客入侵而导致无法正常运传，此时公司而临的风险屈丁：A.产品风险B.声誉风险C.流动性风险D.操作风险13.公司为了扩大销售量，允许购买方进行赊销，这时产生的风险是：A.利率风险B.汇率风险C.信用风险D.商品价格风险14.以下哪项对控制进行了最佳定义？A.控制是管理层恰当计划、组织和领导的结果B.控制是对组织选择的要完成内容的表述C.控制就是组织所采取的将偏羌限定在可接受水平的成木效益考评方法D.控制是以准确、及时、经济的方式实现组织的目标和目的15.以下每项对决策制定过程都很重要：I•确定

8、可接受的风险水平。I•确定可供选择的行动。III.确定止确的信息。IV.在可利用的时间内作岀决策。以下哪个选项描述了该过程的恰当顺序：A・III、I、II、IVB.II、I、IILIVC・I、III、II、IVD・I、II、III、IV16、根据《萨班斯-奥克斯利法案》,谁应当负责指定、偿付和监督为发行