注册内部审计师-内部审计在治理、风险和控制中的作用模拟题7

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1、内部审计在治理、风险和控制中的作用模拟题7单项选题题丄、以下哪种行为将被视为对《标准》的违犯？1・与审计业务客户一起审查审计报告草案，已获取审计业务客户的反馈意见，在撰写最终审计报告时，考虑审计业务客户的评价意见；II.应用程序开发小组准备将一些控制程序内置在正在开发的计算机主要应用程序中，某审计师是该小组的成员，但他又参加了对这些控制程序的审计工作；III.鉴于资源有限，首席审计执行官开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。A.只有III是对的。B.只有I和III是对的。C.I、II和III都对。D.以上说法都不对

2、。2、当首席审计执行官为年度审计计划进行风险评估，下列哪项最有可能提高潜在审计领域的评估风险？A.在过去一年屮，某关键活动没有受到遵循性审计的事实。B.高级管理层对于审查战略性计划的要求。C.未预见的应收账款的显著增加未能与销售量的增加合理地钩稽。D.在工厂倒闭之后现金流大幅、预见到地下降。3、为了提高内部审计效率，内部审计师能够依赖外部审计师的工作是：A.在内部审计之后实施的外部审计工作。B.主要关注经营目标和经营活动的外部审计工作。C.与内部审计师配合实施的外部审计工作。D.按照IIA的《职业道德规范》实施的外部审计

3、工作。4、以下哪项最不可能加强内部审计部门的独立性？A.内部审计部门己制定正式的书面章程。B・向审计委员会提交年度内部审计工作计划。C.与审计委员会建立直接报告关系。D.获得充分资金来源，落实全面审计方案。5、某新来的助理审计师被派遣参加该机构现金管理业务的审计项目，该审计师并无现金管理方面的经验，而且这次是其第一次参加审计。内部审计部门应采用下列何种方式才符合《标准》关于知识与技能方面的规定？A.由精通该领域审计的高级审计师严格监督指导助理审计师的工作。B.助理审计师开展审计工作、编制审计报告，并交由首席审计执行官详细

4、审阅。C.A和B均是。D.A和B均不是。6、以下哪项共同的工作会破坏内部审计师的道徳行为？A.内部审计师和一家知名慈善事业机构在地方的主席。B.内部审计师和兼职的商业保险经纪人。C.内部审计师和在当地商学院为潜在的员工教学的助教。D.内部审计师和拥有多处住宅、在地方公共新闻报纸刊登每月房租的房东。7、在评估内部审计部门独立性时，质量审查小组要考虑许多因素，下列哪个因素对于评估内部审计部门的独立性最不重要？A.分配给内部审计师任务的标准。B.对审计人员沟通技能的培训程度。8、下列哪种情况最可能违反了《职业道徳规范》和《标准

5、》？A.作为一名首席审计执行官，你越来越对如何处理你与审计业务客户管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑。由于不知道怎样去做，你与国际内部审计师协会（IIA.本地分会工作屮认识的一位资深首席审计执行官探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容。B.在研究并制订了建议年度审计计划后，你公司的审计章程要求作为首席审计执行官的你将这份计划呈交给审计委员会，征求它的意见并征得它的批准。C.你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已表示过你反对这种做法，并解释说你知道报告中的情

6、况确实存在。尽管你承认，从技术上讲，缺乏足够的证据来支持审计发现，但是管理当局不能对这些情况加以解释，而你的审计发现是唯一合理的结论。D.由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，首席审计执行官寻求了一位专家的帮助。作为审计经理，你被耍求对该专家完成任务的方法进行审查，你对于被审查领域具有丰富知识但仍不愿意接受这一任务，因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。9、对内部审计活动开展外部评估时，以下哪项要素最不应该成为外部评估小组成员在检查活动中所的？"A.接触并经常与董事会、审计委员会或高级管理层沟通。B.对于填

7、补内部审计部门的员工空缺职位，有必要考虑招聘需求中有关教育与工作经验的标准。C.内部审计师承担组织经营职责的程度。D.检查内容应包括内部审计目标的范围和深度。10、内部审计师经常被要求实施或协助外部审计师实施、'应有审慎性检查〃，这种检查是：A.由保险公司监督进行的中期财务报表检查。B.对公司的一个分部实施的经营审计，以便确定分部管理当局是否遵循法律法规。C.审计委员会要求的对经常性活动的检查，以便确定经营活动是否遵循审计委员会和组织的政策。D.对财务报表、相关披露连同潜在需求的检查。11＞某报纸的头版报道，某国际性非营

8、利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金。基于正在对该机构进行审计，某内部审计师有足够证据证明文章中的报道。该报社的一位记者想证实此事而采访他。这位内部审计师最适当的反应是：A.和盘托出，因为内部审计师讲的是与总经理个人有关的事，与该机构无关。B.将这一要求交由审计委员会或董事会处理。C.提供有关资料但不标明出