注册内部审计师-内部审计在治理、风险和控制中的作用模拟题31

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1、内部审计在治理、风险和控制中的作用模拟题31单项选择题1、对于经常进行新产品开发的组织来说，同时按产品和职能划分部门以及实施双重授权制是比较适宜的。在以下组织结构中，最适合于该类型组织的结构是：  A．专家官僚式。  B．机械式。  C．矩阵式。  D．机械官僚式。2、最能证明是否积累了过量存货的证据是：  A．将当前生产需求与手头和已订购的存货总和相比较。  B．盘点存货并将盘点数与永续盘存记录相比较。  C．审查采购订单。  D．分析上一季度过量存货报告。3、决定审计目标已实现是谁的最终责任?  A．内部审计师

2、。  B．审计委员会。  C．内部审计主管。  D．首席审计执行官。4、审计委员会应能保证内部审计师和外部审计师的独立性，并使审计职能免受来自管理层的不适当的压力。根据这个准则，审计委员会的组成应包括：  A．董事会或相应机构的一个成员轮换的下属委员会。  B．只有相关的外部管制部门成员。  C．由包括银行、工会、政府管制部门、股东、管理层等所有重要机构的代表组成。  D．只有董事会的外部成员(如独立董事)和其他与之类似的监事会成员。5、A公司有一套正式的企业道德规范，而B公司没有。道德规范规定了诸如采购协议、与供

3、应商关系，以及许多用于引导公司中的个人行为的事项。以下哪个说法可以被合理推断?  Ⅰ．A公司展示的道德行为标准比B公司高。  Ⅱ．A公司已经制定了一项能够用来评价员工行为的客观标准。  Ⅲ．B公司缺少一套正式的企业道德规范，这将妨碍对该公司道德行为进行成功审计。  A．只有Ⅱ。  B．只有Ⅲ。  C．只有Ⅰ和Ⅱ。  D．只有Ⅱ和Ⅲ。6、下面是调查舞弊行为的内部审计工作底稿上的陈述，其中正确的是：  Ⅰ．工作底稿应包括所犯错误的证据。  Ⅱ．审核所有重要的鉴定证据，确保这些证据足以支持审计结论。  Ⅲ．如果与可疑的职

4、员面谈，工作底稿还应包括现场记录的副本和供词，并有参与审查人员的签字。  A．仅有Ⅰ。  B．仅有Ⅰ和Ⅱ。  C．仅有Ⅱ和Ⅲ。  D．Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。根据以下信息，回答下面问题。  你是一家公司的内部审计主管，该公司在国外有子公司。为母公司开展独立外部审计的审计机构不同于为外国子公司开展独立审计的审计机构。由于内部审计部门偶尔要对这两家审计机构提供直接的帮助，因此内部审计主管拥有这两家审计机构的审计方案和选定工作底稿的副本。7、外国子公司的审计机构可能会依赖母公司审计机构开展的某些工作，但它首先要审核这些工作底稿。这家

5、审计机构向内部审计主管索要母公司审计机构的工作底稿。审计主管对子公司的审计师最为恰当的回应是______。  A．在不通知母公司审计机构的情况下，向子公司的审计师提供工作底稿的副本  B．将这种情形告知母公司的审计机构，要求他们要么提供工作底稿，要么授权审计主管提供工作底稿的副本  C．提供工作底稿副本，并告知母公司的审计机构  D．在任何情况下都拒绝提供这份工作底稿8、国外子公司的审计机构希望依赖母公司的某项职能的审计工作。这项工作是由内部审计部门实施的。为了依赖这项审计工作，国外子公司的审计机构向内部审计主管索

6、要工作底稿的副本。内部审计主管对国外子公司的审计师的最恰当回应是______。  A．提供工作底稿的副本  B．向母公司的审计机构询问，对外披露工作底稿是否恰当  C．请求审计委员会允许披露这份工作底稿  D．在任何情况下都拒绝提供这份工作底稿9、《标准》要求首席审计执行官建立和保持质量保证与改进程序。下面除了哪项都是质量保证与改进程序的要素?  A．已完成审计活动的内部复核。  B．内部审计师个人绩效的年度评价。  C．审计标准遵循情况的外部评估。  D．审计工作监督。10、某公司是激光和机器人技术结合方面的开拓

7、者，公司的科学家和工程师们拥有许多专利，他们不断地寻找改进产品和开发新产品的方法，适合这个公司的组织结构形式是：  A．机械式。  B．模仿。  C．有机式。  D．简单式。11、为确保在确认业务中对某些审计发现采取了纠正措施，可要求进行后续追踪活动。内部审计活动开展所需要的后续追踪活动的责任应当在以下哪项界定?  A．内部审计活动的书面规章或与客户达成的协议。  B．审计委员会的使命声明。  C．在每次审计之前下发的业务通知单。  D．在适当的业务报告中的目标表述。12、首席审计执行官采取的以下哪项活动不违反《职

8、业道德规范》?  A．首席审计执行官决定拖延对分部的审计，以便分部经理(首席审计执行官的亲戚)有时间将“有些事情”进行整理。  B．为节约公司资源，首席审计执行官以所有助理人员都是新人，不会从培训中受益为由，取消了所有助理人员未来2年的培训。  C．为节约公司资源，首席审计执行官限制了对国外部分的审计程序，以便从国外经理处证实没有发生主要的人事变动。  D．