注册内部审计师-内部审计在治理、风险和控制中的作用分类模拟题内部审计在治理、风险.

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1、内部审计在治理、风险和控制中的作用分类模拟题内部审计在治理、风险和控制中的作用1、以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述？A・帮助确定必要测试的性质、吋间安排及范围，以实现业务目标。B.确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正。C.为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的确认。D.确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。2、以下哪项关于公司治理的陈述不正确？A.公司控制机制包括内部和外部机制。B.管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。C.因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财富

2、稀释属于会计问题，而不属于公司治理问题。D.与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任。3、内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献，通过评估来促进：I.提升道德标准和价值观。II•确保有效的组织业绩管理和责任制。III.传达风险和控制信息。IV.协调内外部审计师和管理层的工作。A.只有I。B.只有IV。C・II和III。D・I、II、III和IV。4、以下哪项是董事会与高级管理层有关控制在组织中的重要性所持的态度或行动的最为准确的语言？A.控制过程。B.控制环境。C.治理过程。D.管理的理念和经营风格。5、当存在股东大会、董事会、高级管理

3、层的内部治理结构时，内部审计机构最好应归谁领导？A.归董事会下属的审计委员会领导。B・归股东大会领导。C.归总经理领导。D・归主管财务的副总经理领导。6、谁对建立和维持组织的治理程序负责？A.首席审计执行官。B.董事会。C・高级管理层。D.内部审计师。7、以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职能？A.首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。B.管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。C.至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。A.在每项审计业务

4、的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。8、以下与组织治理有关的说法哪种是不止确的？A・治理原则以及对内部审计部门的需求同样适用于政府和非营利活动。A.有效的内部审计部门是良好治理的四大支柱之一。B.问责是机构治理的关键因素之一。D.开展治理活动的人员向客户负责。9、公司治理应该关注以下哪项内容？A.更多的女性在董事会工作的趋势。B.恶意接管的可能性。C.公司经营的合法性。D・诸如所有者、董事会成员、经理人员、员工以及其他人员等利益相关者的相关角色、权利和责任。10、如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该：A.在提交最终审计报告Z

5、前扩大审计工作范围。B.绘制内部控制制度流程图。C.如果发生损失则在最终审计报告中注明例外。D.实施理想的控制。11＞以下哪种情况最可能是对审计业务客户管理层出具书面中期报告的目的？A.已完成预定审计工作的70%,没有发现重大的负而证据。B.内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查。C・决定扩展审计方案，因为发现可能存在舞弊。D.某下属工厂的露天燃烧可能会违反污染管理条例。12、某大型金融公司几年前制定了行为规范并分发给所有的管理人员和员工。为了向审计委员会报告行为规范的遵循情况，最佳的审计方法是：A.全面评价员工对规范的理解和遵循情况，并将结果

6、报告给审计委员会。B.全而评价公司各项活动对规范的遵循情况，并向审计委员会报告。C.审查员工的活动对规范条款的遵循情况，并向审计委员会报告。D.对员工的各种交易进行测试，以发现有无违反规范的情况。13、以下哪项最有可能是有效调整的遵循性项目的要素？A.内部审计活动应对监督遵循性项目承担总体责任。B.遵循性项目以录像方式一次性向员工传达。C.组织应该采用合理设计的监督和审计系统，检查犯罪行为。D.组织在对员工的背景进行核查时，应该取得尽可能多的信息。14、在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署(GAO)为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵

7、守政府授权有关的事情。在开展政府授权的遵循性审计时，审计师应该:A.仅受政府审计标准的指导。B.仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性。C.受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导。D.遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。15、在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的遵循性审计转向管理当局耍求的某分部审计时,以下哪一种情况最不重要？A.该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计。B.与遵循性审计相关的舞弊的可能性。C.过去一年屮该分部费用的增加。D.与遵循性审计相关的潜在重大违规罚款的可能性。16、当内部审计师开展能够带來增值并改善公司运营的咨询服务时

8、：A.如果