注册内部审计师-内部审计在治理、风险和控制中的作用(二)

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1、内部审计在治理、风险和控制中的作用（二）单项选择题1＞下列哪一项是内部控制的''硬控制〃的例子？A.共同的价值观B.胜任能力C.道徳标准D.政策2、每个组织都会经历内部控制失效的情况，在控制失效或者发生舞弊事件的时候，人们经常会问道:''内部审计师到哪里去了？〃下列哪项导致内控失效的因索说法是错误的？A.没有与适当的人员沟通所怀疑事项B.没有基于对高风险领域的了解或经验而采用恰当的胜任人员C.没有设计有效的内部审计程序来测试''真实的〃风险和正确的控制D.没有根据审计发现或控制缺陷提岀职业怀疑并实施控制程序3、以下哪项是董事会与高级管理层有关控

2、制在组织中的重要性所持的态度或行动的最为准确的语g?A.控制过程B.控制坏境C.治理过程D.管理的理念和经营风格4、在计划业务时，内部审计师应该针对与组织活动有联系的风险制定目标和程序。风险可定义为：A.对各项交易进行结算或归类以及相应地认定所包含错报的风险对于财务报表而言是很重耍的B.事件发生的不确定性，它会影响目标的实现C.没有坚持组织的政策、计划和程序或遵守相应的法律和法规D.没有实现既定的业务和项目的目标和目的5、内部审计师定期评佔控制和控制程序。下列哪项最好地描述了内部审计师认为的控制的概念？A.管理层采取行动管理风险，增加实现既定目

3、标的可能性B.控制程序应该为各级管理层所用C.控制代表了会计师和审计师设计的确保处理的正确性的特定程序D.管理层定期解雇没达成期槊目标的员工6、控制被描述为包含六个要素的封闭系统。以下哪项是六项控制要素Z-?A.制定业绩标准B.适当地可得到的数据文件C.内部审计活动章程的批准D.独立的内部审计活动的建立7、最有可能保证只按适当的金额开具工资支票的控制措施是：A.定期核对工资表上员工的工资B.要求将耒发出的支票交还给出纳C.要求对员工考勤时间卡进行监督审批D.定期现场观察工资支票的发放8、根据《萨班斯-奥克斯利法案》第302条款，管理当局对于内部

4、控制评估、组织控制环境的评估和声明应该关注以下哪项？A.完整的控制B.分立的控制C.软控制D.硬控制9、依据COSO全而风险管理框架，首席执行官（CEO）通常对下列内容负责，除了：A.与销售、帀场、财务和其他经理人会晤以了解操作风险和风险对策B.监督那些与组织风险偏好相关的经营活动和风险C.领导高级管理层并提供指导D.建立通用风险管理语言10、如杲允许一个职员单独接触公司装有投资证券的保险柜，可能产生哪种后杲？A.职员可能抵押公司投资证券以获得短期个人贷款B.职员偷取证券而从不被发现C.公司无法与其职员取得真诚合作D.当公司职员接触保险和吋，可

5、能没有记录1K控制可根据其所实施的职能來分类，比如，检查性控制、预防性控制、指导性控制。以卜•哪项是指导性控制？A.月度银行对账单B.在专用账户上对所有的支出进行双重签名C.当天记录发生的每项交易D.要求内部审计活动的所有成员都是国际注册内部审计师12.根据COSO报告，以下哪一项是内部控制最重要的要素？A.风险评估B.控制环境C.控制活动D.监控13.COSO将内部控制看作是一个旨在为实现廿标提供合理保证的过程，这些廿标是关于：A.财务报告的可靠性B.经营的效率和效果C.遵循适用的法律和法规D.以上均正确14.如果内部控制非常薄弱，以下各项可

6、能存在的滥用公司资产的舞弊中风险最高的领域是：A.高级经理使用公司的旅行和招待资金进行很可能未经批准的活动B.向虚构的供应商购入物资C.资助提供给了可能与总裁有关联的机构或者没有用于该公司章程规定的目的D.工资部门职员增加虚构的员工15.以下哪组人员负责检查监督风险管理和控制程序的建立、管理和评估？A.运营经理B.内部审计师C.外部审计师D.高级管理人员16.选择培训内部审计职员的指导策略时，首席审计官应首先考虑oA.培训的内容B.组织的口标C.职员的愿瑕D.预算的条件17.内部审计师为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，通常应oA

7、.保证所冇与审计相关的财务信息都包含在审计计划屮，并检查了是否存在违法乱纪或不遵守规定的情况B.保证所有的审计测试都被完整地记录C.迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况D.在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性12.以下活动旨在为内部审计部门的成效捉供反馈意见。I・恰当监督II.恰当培训III.内部评估IV・外部评估A.I、II和IIIB.I、II和IVC-I、III和IVD.II、III和IV19、由于业务部门采纳了内部审计师的建议而节约了成本。按照奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物

8、。根据《职业道徳规范》的规定，是内部审计师最适当的做法。A.接受该礼物，因为审计已经结束，报告已经提出B.接受该礼物并全部捐给慈善事业C.告知审计部门