注册内部审计师-内部审计在治理、风险和控制中的作用分类模拟题内部审计程序

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1、内部审计在治理、风险和控制中的作用分类模拟题内部审计程序1、在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助?  A．取得业务客户对控制问题的评论和建议。  B．取得控制的初步调查。  C．确认业务重点的范围。  D．评价控制的充分性和有效性。2、内部审计师正计划对质量控制部门进行审计，以下哪项文件最不可能用于初步调查问卷的编制工作?  A．质量控制文件的分析。  B．永久性审计档案。  C．以前的审计报告。  D．对质量控制部门的管理章程。3、初步调查表明业务客户员工的大量减少导致会计人员长时间加班，会

2、计部门的人员感到明显的压力，并对减员的影响怨声载道。会计部门的工资几乎和以前一样，而且许多关键控制，如职责分工已不存在。会计主管现在执行现金收入和过账程序的所有工作，没有时间审核与批准由该部门其他人员处理的业务。自减员以来的6个月的日记账显示，这几个月调整和更正记录的数目在增加，包括月末结账时错记或漏记收入、销售成本和应记账项。内部审计师应该：  A．与内部审计活动的管理层讨论这些发现，确定进一步的审计工作能否有效使用现有的审计资源。  B．按进度表继续进行审计，但要依据预期的审计发现以及预计得不到

3、业务客户会计管理部门的帮助而增加相应的审计师。  C．研究临时的协助机构，评价所需外包服务的成本和收益。  D．鉴于审计发现很明显，所以暂缓进一步的审计工作，并且发出审计报告。4、内部审计主管刚收到下一个业务以及已指定的审计小组的通知，那么确定审计时间预算的恰当阶段是：  A．在内部审计活动的业务工作进度表的形成期。  B．初步调查之后。  C．最初计划会议期间。  D．所有现场工作结束以后。5、在审计的哪个阶段，内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的控制?  A．初步调查阶段。  B．员工挑选阶

4、段。  C．编制工作方案阶段。  D．审计结果报告阶段。6、以下哪项是对初步调查的最佳描述?  A．采用标准化的调查问卷来了解组织的管理目标。  B．对关键员工的工作态度、技能和知识等方面进行的统计抽样。  C．对财务控制系统进行“穿行测试”，确认风险和相应的控制措施。  D．为确认业务的重点领域，用于熟悉活动和风险的一个过程。7、沟通技能对内部审计师十分重要。他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户，但不包括：  A．为具体的业务设定的目标。  B．在初步调查之后作出业务评价。  C．在选择调查范

5、围时运用风险评估。  D．作出的建议与特定的业务客户有关。8、内部审计师在开展初步调查时发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。业务客户非正式地表达其对初步调查结果的认可，并要求审计师在其有机会对问题作出反应之前，不予报告这些存在重大问题的领域。以下哪项审计反应是不恰当的?  A．将该业务安排在审计进度表上，并与管理层讨论是否需要及时完成该项业务。  B．考虑所涉及领域内的相关风险；若风险很高，则继续进行审计。  C．鉴于业务客户已同意采取建设性的行动，考虑在不提交所需审计报告的情况下结束该审计

6、。  D．与业务客户合作将这项业务安排在审计进度表上，并在审计期间更深入地关注这个重大的问题，并关注业务客户的反应。9、在编制业务工作方案时，以下哪个方案不是必需的?  A．开展初步调查。  B．从以前的业务沟通中检查重要的内容。  C．编制预算，确认所需要的资源成本。  D．通过检查管理层制定的既定标准来确定经营目标是否完成。10、初步调查披露从来没有对以往报告的审计发现采取纠正措施。随后的现场工作证实这种情况依旧存在。以下哪项行动方案应该是内部审计师所遵循的?  A．不采取行动，开展经营方面的控

7、制。  B．与首席审计执行官讨论这个问题，这个问题需要特别的解决方案。  C．与有关的负责这个问题的人员讨论，他们应知道如何解决这个问题。  D．命令有关的负责人员解决这个问题，他们有足够的时间去做这些事情。11、某政府机构希望了解向机动车颁发执照项目的执行情况，但内部审计师和人力资源都很短缺。特别是，管理层担心发生以下情况的可能性：  ·积压新执照的申请；  ·申请费的收取和处理方面的控制薄弱。  内部审计师初步调查及有限的审计测试的结果表明执照颁发程序如预期运行正常，没有发现重大缺陷。内部审计师

8、下一步应该：  A．不再实施下一步审计，按调查结果发出正式审计报告并与管理层讨论结果。  B．不再实施下一步审计，与管理层及行政主管讨论有关问题并为以后的审计工作编制方案，以便将来没有必要再进行另外的调查。  C．按原日程安排结束审计工作，并确保不存在其他在调查阶段没有注意到的问题。  D．向管理高层和其他有关各方发出备忘报告，总结初步调查的结果并指明取消审计。12、在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。下列哪一种信息来源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法