注册内部审计师-舞弊风险和控制(一)

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1、舞弊风险和控制（一）单项选择题1＞在对某银行的审计屮，内部审计师发现一贷款官员批准了向某金业集团所属的各独立机构发放的贷款，这违反了常规政策。内部审计师认为这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系，该审计师应当：A.将利益冲突和违规行为告知管理当局，并建议做进一步调查B.将违规行为报告给法规部门，因为这构成了银行控制制度的重大缺陷C.如果该贷款官员同意采取改止措施，则可以不报告该违规行为D.扩大审计范国，确定贷款官员是否有舞弊行为，并将进一步调查结果向管理当局报告2、在对非营利组织的对外捐赠进行检查吋，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权

2、委员会（含外部的代表）的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席（也是董事会成员）提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该：A.不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交前都得到了批准B.与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些吋候不批准上述捐赠的理由。如果对外捐赠是13常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论C.将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内

3、部审计师应进一步调查舞弊情形D.向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜3、内部审计师在以下哪种情况下有责任向管理高层和审计委员会报告舞弊情况？A.在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象时B.内部审计师已报告了所有可疑活动时C.在确认并调查违规交易时D・针对可能存在舞弊的交易的核杳已经完成时4、健全的内部控制系统最可能发现ft!谁实施的违规行为？A.一组员工串通B.单个员工C.一组经理串通D.单个经理5、在公司内部开办舞弊热线的首要目的是：A・减少公司的总运营成木B.检测机构内部各单位实现其目标情况C.建立沟通渠道，方便人们报告不当行为嫌疑D・强调值得注意的地方，并减少对如

4、期运作领域的关注6、以下哪项控制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生？A.电脑化信息管理系统合同期已满的员工的注册账目没有立即取消B.负责现金记录核对工作和银行存款工作的员工同吋负责所有现金销售C.无论什么时候到货，某员工都负责将识别性信息输入存货数据库。经理定期将库存记录与手头现有的货物进行比较D.由于人手短缺以及优先考虑对象的利益冲突，旨在核实永续库存系统的实物清点安排经常推迟7、下列陈述中哪一项不属于与制造商利益政策有冲突的内容？A.员工收取客户的钱财、礼物和服务B.员工参与（直接或间接）公共部门管理A.员工与供应商发生借贷关系B.员工利用公司信息谋取私利8、作为组织屮一个单

5、独的部门，内部审计活动在遏制舞弊行为方面的首要职责是：A.检查和评价部门采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性B.建立并保持部门的内部控制系统C.计划部门的舞弊遏制活动D.控制部门的舞弊遏制活动9、如果内部控制非常薄弱，以下各项可能存在的滥用公司资产的舞弊中风险最高的领域是：A.高级经理使用公司的旅行和招待资金进行很可能未经批准的活动B・向虚构的供应商购入物资C.资助提供给了可能与总裁有关联的机构或者没有用于该公司章程规定的目的A.工资部门职员增加虚构的员工10、采购代理商从供应商那里收受了贵重的礼物，作为冋报他将一笔大额的业务给了该供应商。以下哪项组织政策最能有效地防止该类事

6、件的发生？A.所冇超出特定金额的采购都要经有关人员的批准，该人员确定采购是否符合预算规定B.重要的大额采购应定期从至少两个不同的渠道采购，以便提供供应上的保障C.应对釆购部门分权，以便每位部门经理或管理人员自行采购D.应征求采购竞标价，以最大限度地使采购价切实可行11＞关于舞弊的检查，根据国际内部审计师协会的《框架》，每个内部审计师胜任水平的程度是哪一项？A.每个内部审计师只负责了解国际内部审计师协会的舞弊的定义，并能够确定内部审计活动依赖的舞弊调查专家B.每个内部审计师应该熟练掌握舞弊调查技能，如果发生舞弊，通过调查，很有可能发现至少一个舞弊情形C.每个内部审计师应该接受舞

7、弊调查方面的充分培训，能够在既定的组织活动中建立控制，识别并阻止可能发生的主要类型的舞弊D.内部审计师应该具备充分的舞弊知识，能够识别需要采取进一步行动或进行舞弊调查的情形12、首席审计官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计官要向其提交报告。首席审计官最好采取以下哪项措施？A.开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动B.与副总经理面谈以获得实质性的证据C.告知管制机构和公安部门D.将事实报告给首席执行官和审计委员会13、下面是调查舞弊行为的内部审计工作底稿上的陈述，其中正确的是：I.工