注册内部审计师-舞弊风险和控制(二)

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1、舞弊风险和控制（二）单项选择题1、以下哪项控制措施能防止由独立承包商开具的费用账单所引起的纠纷？A.及时记录承付款和开支B.签署包含开单费用条款的书面协议C.在采购和应付账款部门之间进行恰当的职责分离D.提交月度报告，将实际开支与批准的预算进行比较2、最有可能保证只按适当的金额开具工资支票的控制措施是：A・定期核对工资册上员工的工资单B.要求将未发出的支票交还给出纳C.要求对员工考勤时间卡进行监督审批D.定期现场观察工资支票的发放3、如果营销部门存在舞弊，以下哪项超出了内部审计师的责任范围？A.向舞弊者通告其要承担的法律责任B.确定舞弊行为的影响C.与恰当的管理层面讨论舞弊行为D.将舞弊

2、行为写进报送审计委员会的报告4、在开展审计工作吋，内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪。区别舞弊和各种形式的口领犯罪的重要特征是：A.舞弊包括以故意欺骗为特征的一系列违规和违法行为B.不像其他的白领犯罪，舞弊总是不利于外部当事方C.白领犯罪通常是为组织的利益，而舞弊是为个人利益D.白领犯罪通常是由外部人员进行的，旨在损害组织利益，而舞弊是由内部人员进行的，旨在使组织获利5、某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门都进行了沟通，此后调查工作就转交给了该部门。但是，一个月以后，审计师发现，高层管理人员已明显指示调查部门

3、停止调查。面对此情况，审计师应该：A.马上将此种情况和审计师的发现向审计委员会报告B.马上将此种情况和审计师的发现向相关政府监管部门报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法行为的同伙C.不再采取进一步的行动。舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告，而且审计师无权进一步开展调查工作D.将审计发现向外部审计师报告，因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为6、侵吞公司资金的舞弊者与财务报告舞弊者（篡改财务报表）相比，后者最不可能：A.处于一种专制独裁的管理体制下B.生活条件超过他们正常收入水平C.使舞弊行为合理化D.把公司的期望作为自己行为的理由7、内部审计师接受建议通过查看危险信号来确定

4、管理层是否涉及舞弊。下列陈述中，哪些不属于利用危险信号作为舞弊信号时所遇到的相应困难？A.许多常见的危险信号也在无舞弊的情况下存在A.一些危险信号难以被量化或评估B.危险信号并非作为审计业务正常内容來收集C.危险信号尚未被大家接受和熟悉，因而无法对审计产牛积极影响8、下列哪项陈述正确地描述了最近在审计专业界出现的''危险信号（红旗标志）〃这一新名词的特征？I・危险信号（红旗标志）是与舞弊行为相关的项目或行为。II・内部审计师应该对在审计业务中注意到的所有危险信号（红旗标志）进行记录。III.许多危险信号（红旗标志）的性质是、、主观的〃，即使是在计划合理并且按《标准》实施的审计过程中也有可

5、能没有引起内部审计师的注意。A・I和IIB・I和IIIC.II和IIID.只有III9、以下哪项对特定的内部审计业务所需要确定的监督程度内容作出了最佳表述？A.业务是否涉及管理层可能的部分舞弊情况B.业务是否涉及可能违反法律或政府规章的情况C.内部审计师的熟练性和业务的复杂性D.内部审计活动以往处理特定业务客户的经验10、某公司拥有一个负责从屮心仓库发送商品的运输车队，每辆送货车都负责运送一种畅销商品，这些商品定期地加以补充。内部审计师注意到存在无法解释的存货短缺现象。下列哪项控制弱点给舞弊创造了机会？A.所有运输人员晚上都将送货车开回家B.送货车存货清单由采购部门而非运输部门调整C.送

6、货车司机和存货保管人员都有仓库的钥匙D.书面的公司政策中存在规定被禁止的行为11＞内部审计师最有可能发现舞弊行为的程序是：A.确认并询问组织中发生的变化B・讯问舞弊者以便找出实施舞弊的原因C.建立内部控制来防止舞弊的发生D.将电算化操作系统程序存档12、如果内部审计师怀疑存在舞弊行为，他应该：A・确认已经发牛的损失B.与控制资产的人员会谈C・确定可能与该事件有牵连的雇员D.建议不论在何种情况下都有必要进行调查13、某公司正向新市场拓展，在这一领域便利性支出（即贿赂）是常见的活动。公司的政策严禁这种活动，并且内部审计师被要求帮助证实是否发牛了这类支出。下列各项中表明可能发生了这类活动的是：

7、A.娱乐费用增长了150%B.公司外部审计师与当地一家公共会计事务所签订合同对存货进行实地观察C.在公司范圉内实行独家采购政策D.向以前并未联系过的人支付大额咨询费用14、根据《标准》规定，内部审计师有责任协助发现舞弊，以下哪项最好地描述了如何履行这种职责？A.在对可能的舞弊进行调查时与保卫人员和法规实施机构配合B.每次审计中都对舞弊进行测试并尽可能进行追查C.协助设计控制系统以防止舞弊D・评价控制系统在防止潜在风险暴露方面的充分性