注册内部审计师-实施内部审计业务分类模拟题舞弊(二)

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1、实施内部审计业务分类模拟题舞弊(-)1、公司仓库最近不幸遭遇火灾，损失了大部分存货。管理人员正在填写保险索赔，其中需要使用内部审计师的工作底稿来填写申请。根据专业实务标准，管理人员：A.在填写保险索赔时可以不用内部审计工作底稿。B.在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到首席审计执行官的批准。C.不应填写保险索赔，该职责应屈于内部审计活动。D.在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到公司外部独立审计师的批准。2、某小城市自己管理养老基金。根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。内部审计师己经证实其存在养老金账户，基金

2、余额并不特别大，由城市财务主管管理。内部审计师决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。在这一过程中，内部审计师发现记录的收益额比预计的少得多。下一步内部审计师应该：A.询问财务人员投资收益少于预计金额的原因。B・通过了解红利和向有关服务组织咨询来编制一份更详细的收益估计报告，列出特定股票或债券支付的利息或股息。C.通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查。D.从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账，以便确定现金是否收到。3、当使用风险评估程序去制订审计日程安排表时，应最优先考虑以下哪一项？A.

3、外部审计师己要求为他们将要进行的年度审计提供协助。B.一个新的应付账款系统正在被信息技术部门测试。C.管理层已要求对可能重复计算的应收账款进行调查。D.现有的应付账款系统已超过一年未进行过审计。4、新成立的内部审计部门正在起草章程。以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位作出的最佳表述？A.首席审计执行官应该向首席行政执行官报告，但不应与董事会接触。B.首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员。C.首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员。D.首席审计执行官应该向行政副总裁报告。5、使用个人计算机的职员声称得了职业病，并要求相当数额的劳动赔偿金。确定组织在

4、多大程度上应对这种职业病负责的审计工作底稿应该包括：A・按每位员工使用的设备类型和使用程度对索赔进行分析。B.保险公司根据劳动补偿政策所支付赔偿额的证明。C.审核证明个人计算机购置的文件。D.列出在用的所有个人计算机以及被指定使用这些计算机的人员名单。6、内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据，诸如无效的工种分类、已超过退休标准的年龄、无效的种族分类等。为确定这些潜在问题程度的最佳方法是：A.输入测试数据，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性。B.检查并测试接触控制，确保只有经授权的职员才能进入系统。C.运用通用审计软件，确认未包括在特定参数屮的所有数据

5、。D.运用通用审计软件抽取员工记录样本，确定样本中数据项目的有效性，并以此推断总体情况。7、内部审计师观察到负责应收款项的职员能接触现金，并能对现金进行控制。审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。审计师是否开展应有的职业审慎性检查？的有有的是没没是A.B.C.D.,审计师已米取了合理的审慎性检查。,审计师没有记录违规行为。,审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示。,审计师在业务工作底稿中作出了评价。8、当前一项评估支付活动的业务表明在应付账款证实过程中存在大量的错误，它们导致了损失的

6、折扣和非常多的调整凭单和贷项通知单。由于例外的数字需要分析，一些业务工作时间已经花费在这部分的预算上。内部审计人员已经花时间观察每个凭单办事员执行的操作，对应付账款、采购和验收部门的交易文件进行抽样和分析；并获得了关于交易量、错误纠正交易和损失折扣总量的系统统计量。到目前为止，在详细测试、观察和例外分析中发现的各种错课的原因在这三个部门的任何一个中都还未得到充分确认。为确定这些错误的原因，内部审计师应该采取的最适当行动方向是：A・询问和获得应付账款办事员以及处理这些交易涉及的人的意见。B.针对应付账款、釆购和验收部门参与的交易屮已经检查到的属性，扩大样本规模。C.集中

7、于现金支付检查的业务工作项目要求，争取从这些检查中发现任何相关信息。D.在与管理层的特别业务沟通屮，描述到目前为止确认的与交易有关的问题，而不必说明原因或审计师对这种情况所下的结论。9、监督应付账款部分的内部审计师为何不应开展那部分业务的保证检查？A.由于没有办法来衡量内部审计师是否在合理的期间确立了独立性。B.在合理的期间过去后才能对那部分业务进行保证检查。C.直到由外部审计师进行的下一年度的检查为止。D.直到新的监督人员很清楚地承担了责任为止。10、下列哪项关于保留审计工作底稿的陈述是不恰当的政策？A.没有进一步的用途时，工作底稿应被处理。B.关