注册内部审计师-实施内部审计业务分类模拟题内部审计程序(一)

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1、实施内部审计业务分类模拟题内部审计程序(-)K当前对付款活动的审计表明：在应付凭单账项处理过程中存在许多重要错误，导致了许多折扌I【的丧失和许多额外的调整和贷项通知单。由于有许多例外情况不得不分析，花在该部分的审计时间已超过了预计。审计师观察了每个应付凭单办事人员的操作，对应付账款、购买、收货三部门抽取了样本并分析了交易记录，得到了交易量、错误改正交易和丧失折扣摘要方面的系统资料。目前，在这三个部门屮任何一个部门，在详细测试、实地观察和例外事项分析屮所发现的各种错误的原因述未查明。审计师为查明原因，应采取的最适

2、宜的行动过程是：A.询问处理应付账款和涉及交易的人员，获取相关建议。B.扩大样本量，但抽取样本的屈性与测试样本的屈性相同。C.集中精力审计现金支付方面，以期通过这些测试发现所有相关信息。D.在给管理层的特别报告内描述和交易相关的问题，对其发生原因不作表述，也不下结论。2、业务管理人员在对工作底稿复核时，应将以下哪项确认为缺陷？A.在工作底稿的备忘录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了解释。B.在工作底稿屮记录了准备沟通的冇关业务观察但遗漏了用于评价的标准。C.在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤

3、作了解释。D.在业务客户的委托书屮列出了工作底稿屮记录的业务范圉。3、以下哪项不是对中期报告的适当说法？A・用于沟通需要立即引起关注的信息。B.用于沟通所审核的活动的审计范围变化情况。C.在审计时间较t时，告知管理层审计工作的进展。D.消除了发出最终的业务报告的必要性。4、在计划业务时，内部审计师应该针对与组织活动冇联系的风险制定廿标和程序。风险可定义为：A.对各项交易进行结算或归类，以及相应地认定所包含错报的风险对于财务报表而言是很重耍的。B.事件发生的不确定性，它会影响目标的实现。C.没有坚持组织的政策、计

4、划和程序或遵守相应的法律和法规。D・没有实现既定的业务和项目的目标和目的。5、审计师关心所有存货价值的计价，将下列判定存货价值的审计证据按说服力从高到低顺序进行排列：I.按单个产品计算存货周转率。II.通过与市场部经理面谈以确定产品的可销售性，对存货周转率小于或等于2・0的存货项口评价其净变现能力。【II•计算所有存货产品的净变现价值(NRV),(根据最后的销售价格，用审计软件计算NRV)并将净变现价值与成本进行比较。IV.选取存货的一个统计样本，并检查最新的采购文件(发票和收货传票)，计算存货成本。A・I、I

5、I、III、IVoB・I、IV、II、HLC・IV、I、III、IIoD.II、III、IV、Io6、在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助？A.取得业务客户对控制问题的评论和建议。B.取得控制的初步调查。A.确认业务重点的范圉。D・评价控制的充分性和有效性。7、工作底稿中含有所开展业务的记录和大量的机密信息。它们是内部审计部门的资产，该部门要对工作底稿的安全性负责。以卜•哪项是对工作底稿最为重要的控制规定？A.仅允许内部审计部门的人员接触工作底稿。B.在全部时间并且在适当的范围内对工作底稿提供保护。C.内

6、部审计活动的管理部门对工作底稿的安全负有责任。D・考虑到工作底稿的机密性，定期销毁重要的工作底稿。8、为了避免首席执行官与审计委员会Z间的冲突，首席审计执行官应当：A.向首席执行官和审计委员会同时提交所冇的业务沟通的复印件。B.通过组织的地位加强独立性。C.将所有向首席执行官报告的未决业务与审计委员会讨论。D・要求董事会制定包含内部审计活动与审计委员会的政策。9、经常使用标准化工作底稿的原因是由于标准化工作底稿的编制更为：A.冇效率。B.专业。C.整洁。D.准确。10、在审计报告存在重大的差错时，《标准》要求首

7、席审计执行官：A・向确保能对业务结果给予应有考虑的个人出具书面报告。B.向收到最初报告的个人出具书面报告。C.向收到最初报告的所冇人沟通纠正过的信息。D・向依靠最初报告的所有人沟通纠正过的信息。1K在为某高风险领域的特定业务制订计划时，首席审计执行官认为现有助理人员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合业务计划原则的最佳做法是：A・由于不具备必备技能，因此不开展这项业务。B.将该业务作为一次训练机会，让内部审计人员在业务实施过程屮学习。C.考虑运用外部资源来补充所需知识、技能和其他能力完成该项业务。D.实施该项

8、业务，但鉴于技能的缺乏而限定业务范圉。根据下面的资料回答问题：内部审计主管止在复核某一审计的执行情况，这项审计是由3位进行轮岗任职的审计人员完成的，在审计部门工作6个月Z后，他们就会回到原来岗位。他们每个人都冇相当丰富的经验，而冃很快能提升为原来岗位的高级管理人员。为了锻炼他们的分析决策能力，审计主管抽取了一些旧的审计工作底稿，删除了相关的复核意见和评论，要求他们说明这些工作底稿屮的证