注册内部审计师-实施内部审计业务模拟题5

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1、实施内部审计业务模拟题5单项选择题丄、确定成本节约最可能是以下哪种审计的冃标Z-?A・程序审计。B.财务审计。C.遵循性审计。D.经营审计。2、以下哪项是对信息的充分性评价的实质性因素？信息必须：A.良好记录，口在工作底稿中能够前后对照。B.是参考的依据，且是胜任的。C.与业务观察有直接的关系，并包括业务观察的所有因素。D.具有说服力，任何谨慎的人都会得出与内部审计师相同的结论。3、对批发商来说，下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？A.由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。B.不符合商业信贷标

2、准的顾客只能款到发货。C•销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。D.信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。4、下列对审计意见的定义最恰当的是？A・重大审计发现的汇总。B.审计师对被审计情况的职业判断。C.审计报告中必须包括的结论。D.关于应采取纠正行动的建议。5、内部审计师的工作底稿相当部分致力于相关业务领域得出的结论。在某些情形下，内部审计管理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作。假定助理审计师随后开展了一系列工作后，管理人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论，则以下内部审计

3、活动作出的哪项反应是不恰当的？A.助理审计师与管理人员均对达成不同结论的相应理由进行书面记录，在工作底稿中保留双方的基本理由。B.在业务工作底稿中注明不一致的地方并提请注意，再开展后续工作。C.将两种结论提交首席审计执行官来解决。首席审计执行官可以解决该问题。D.在审计报告屮同时提交两种结论并让管理层与审计客户同时对两种结论作出反应。6、审计发现必须以充分、可靠、相关和有用的信息为依据。以下有关信息的哪项说法是正确的？A.实地观察为应收账款的存在性提供了最为可靠的信息。B・购货订单是支付已收到货物的相关证据。C.建立在样本基

4、础上关于总体的适当结论，要求样本能够代表总体。D・原件的复印件和原件一样可靠。7、内部审计师在计划确认业务时判断某个项目不重要。不过，在随后确定以下哪项问题吋确认业务时仍可能包括这个项目？A.属性标准。B.实施标准。C.工作标准。D.实务公告。8、某个有许多分店的公司决定以其中一家分店为基准，来分析分店财务报告的准确性与可靠性。以下哪项是财务基准中最有可能包含的评定指标？A.员工的高流动率。B.员工参与预算编制的程度很高。9、内部审计师应该为每项业务制订并记录一个计划。计划过程不应包括以下哪项？A・确立业务目标和工作范围。B

5、.获取有关被审计活动的背景信息。C.确认充分的信息以实现业务目标。D•确定如何、何吋以及向谁沟通业务结果。10、如果内部审计师发现没有对以往的确认业务发现采取纠正措施，并且这个问题依然有效，内部审计师应该：A・再次在当前的业务发现屮指出以往的审计发现。A.确定管理层或董事会是否已承担没有采取纠正措施的风险。B.寻求董事会的批准，开始采取纠正措施。C.对所涉及的区域安排进一步审计。11＞审计师注意到某计算机程序不能正确计算通过商品目录订购商品的附加运费。管理人员认为任何运费计算的错误都是重要的。审计师考虑釆用抽样技术检查客户发

6、票上收取的运费，或运用计算机审计工具。下列哪种抽样或审计方法最能保证有关当时运费计算的正确性？A.运用发现抽样从附加运费的发票中选择交易样本。B.运用测试数据或平行模拟来测试计算机应用软件。C.通过从附加运费的发票中选择交易来运用差额估计。D.利用通用审计软件从已开给顾客的发票中选择货币单位抽样。12、下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？A.审计委员会定期检查部门工作质量。B.针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准。C.计划每3年进行一次外部检查。D.由外部审计师检查和评价部门工作。13、某内部审计师正在审核

7、储蓄和贷款业务，他断定某个不动产担保贷款是可以收回的。下面哪项审计程序能够对这项贷款的可收回提供最有说服力的信息？A・向贷款人函证有关贷款余额。A.检查贷款文件是否经过信用部门的恰当授权。B.检查近期关于不动产的独立鉴定文件。D・检查贷款申请是否有恰当的借款人签字。14、某公司的大多数客户订货都通过电话进行，接线员将数据立即输入订货系统，但近来不断发牛将错误产品运送给客户的事件。如果执行得适当，以下控制程序中可能防止该问题的是：1・由计算机自动给每个客户订单进行连续编号。II.对每个产品的编号进行数字自查，并要求按产品编号输

8、入数据。III.要求按产品编号输入数据，使用计算机程序确认产品和价格，要求接线员向客户口头确认产品种类。A・只有II。B・I、I［和III。C・II和【II。D・I和II。15、审计证据表明，有时即使该供应商的出价并不低，仍得到了奖励。通常内部审计师接下来应采取的最恰当步骤是：A.征求公司