提高企业内部控制的有效性分析及策略

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1、提高企业内部控制的有效性分析及策略摘要本文主要分析了影响企业内部控制的两个因素一制设计与控制执行，然后提出了一些能够有效提高企业内控控制力度的措施，希望为相关企业提供参考z以进一步提高企业的经营管理水平z有效降低企业的经营风险。关键词内部控制风险评估系统审计随着我国市场经济的不断发展，企业之间的竞争越来越激烈。为了在激烈的市场竞争中占据优势，企业开始不断地提高自身的管理水平，重视内部控制在企业管理中的重要作用。因此，内部控制是否有效成了企业非常关注的话题。内部控制的有效性就是结合企业自身的特点，设计一系列的内部控制制度，达到既走的管理目标。只有有效的内部控制体系才能保证企业

2、管理水平的持续升高，才能保证企业的长远发展。—、影响企业内部控制有效性的两大因素(-)控制设计内部控制设计一走要在合法合规，符合自身经营特点、业务模式和可能风险的基础上，全面覆盖企业经营管理活动，到达约束企业管理层和普遍员工、保证企业经营活动有序进行、降低企业经营风险作用。既要符合法律法规、行业准则的规定，又要遵守企业内部的规章制度。其中，全面指的是企业经营活动的关键环节和每一个流程。企业在制定内部控制制度的过程中,不仅要考虑对员工的约束力z还要考虑对于企业管理者的约束力。只有这样,才能有效降低企业管理层因决策失误而带来的企业风险。(二)控制执行测试内部控制是否得到了充分有

3、效的执行，可以从三方面来分析：内部控制方法，是否持续一致运行,执行人员的权限能力。可以采用〃穿行测试"的方法对内部控制执行的有效性进行分析。通过一项经济业务过程，了解企业内控过程被执行情况，并进行评价。穿行测试的结果具有很强的可靠性，可以广泛应用。二提高企业内部控制有效性的措施(-)优化企业内控环境企业内部控制是否有效，主要取决于企业是否拥有良好的内部控制环境。企业的内控环境体现了其自身的特点，是其内部控制设计的出发点，也是其文化的核心。提高企业内控环境可围绕下述几方面入手：首先，要提高企业所有者的内部控制意识。所有者是内部控制的主体,员工和整个企业的业务活动是客体，内部控

4、制直接保障着企业所有者的经济利益。因此,企业所有者的重视、强劲的执行力是内部控制有效的必要保障。其次，建立科学合理的内部组织机构。企业应该根据自身的实际情况来选择适合企业发展的内部组织机构，对于企业中的重要部门更要加强管理，加大控制力度。再次，企业要建立统一的企业文化，通过文化建设增强企业员工之间的凝聚力。(二)完善风险评估系统风险评估工作是提高企业内部控制管理有效性的重要方法之一。随着经济的发展，企业不确定性经营的风险逐步增大。企业应成立独立的风险管理部门，建立完善的风险评估系统。一旦企业的风险评估人员检测到企业存在风险，必须马上采取措施，及时制止风险的发生。企业的风险管

5、理部门应该独立于企业的管理机制，以有效保障风险评估系统的独立性。这样能够有效提高企业风险防范的效率，保证企业内部控制的有效性。（三）关注企业内部控制的核心要想提高企业内部控制的有效性,就必须要清楚地知道企业内部控制的核心要素是什么。抓住了这些核心的要素，才能从根本上提高企业内部控制的水平。对于企业内部控制而言，其核心要素包括以下几方面：首先，授权审批机制是否健全。如果企业的授权审批机制存在漏洞，那么工作人员很可能利用这种漏洞来危害企业的经济利益,内部控制也就失去了存在的意义。其次，企业是否拥有完善的财产保全控制体系。企业内部控制就是为了保证企业的财产安全，如果没有完善的财产

6、保全控制体系，那么财务很可能会遭受损失，从而影响企业内部控制的有效性。最后,企业是否建立了科学的绩效考核制度。科学的绩效考核制度能够不断发掘员工的潜能，最大限度地发挥员工的自身价值。激励企业员工不单是靠奖金和福利等物质，员工更渴望有发展的环境和成长的空间，希望自己的努力工作得到公平公正的评价。因此，企业需要建立发展性的绩效考核制度，在企业内部给每一个员工发展的空间，为员工制定明确的职业规划，帮助员工实现职业理想，从而带动其工作积极性，进一步促进企业的长期稳定发展。（四）强化企业内部的信息沟通企业信息沟通是内部控制及时性、有效性的保障。企业制定的内部控制制度是否合理、有效，主

7、要取决于企业内控制度的实行情况。想要了解企业内控制度真实的情况，就需要企业内部员工之间保持有效沟通。让企业的管理者从员工身上了解内部控制是否真实有效，从基层了解更多的实际情况，帮助企业管理者制定下一步的内控制度。同时，企业管理者还能通过与基层员工的沟通，第一时间了解内部控制中存在的问题，及时采取措施对内部控制中的漏洞进行改善。企业各部门之间的沟通能够让企业员工了解企业的整体构架，以及自身工作和其他部门之间的联系，同时监督其他部门控制制度的执行情况，保证企业内部控制的有效性。（五）加强企业内部审计要保证内部控制的有效