提高企业内部控制的有效性分析及策略[权威资料]

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1、提高企业内部控制的有效性分析及策略　　摘要本文主要分析了影响企业内部控制的两个因素――控制设计与控制执行，然后提出了一些能够有效提高企业内控控制力度的措施，希望为相关企业提供参考，以进一步提高企业的经营管理水平，有效降低企业的经营风险。　　关键词内部控制风险评估系统审计　　随着我国市场经济的不断发展，企业之间的竞争越来越激烈。为了在激烈的市场竞争中占据优势，企业开始不断地提高自身的管理水平，重视内部控制在企业管理中的重要作用。因此，内部控制是否有效成了企业非常关注的话题。内部控制的有效性就是结合企业自身的特点，设计一系列的内部控制制度，达到既定的管理目标。只有有效的内部控制体系才能保证企业

2、管理水平的持续升高，才能保证企业的长远发展。　　一、影响企业内部控制有效性的两大因素　　（一）控制设计　　内部控制设计一定要在合法合规，符合自身经营特点、业务模式和可能风险的基础上，全面覆盖企业经营管理活动，到达约束企业管理层和普遍员工、保证企业经营活动有序进行、降低企业经营风险作用。既要符合法律法规、行业准则的规定，又要遵守企业内部的规章制度。其中，全面指的是企业经营活动的关键环节和每一个流程。企业在制定内部控制制度的过程中，不仅要考虑对员工的约束力，还要考虑对于企业管理者的约束力。只有这样，才能有效降低企业管理层因决策失误而带来的企业风险。　　（二）控制执行　　测试内部控制是否得到了充

3、分有效的执行，可以从三方面来分析：内部控制方法，是否持续一致运行，执行人员的权限能力。可以采用“穿行测试”的方法对内部控制执行的有效性进行分析。通过一项经济业务过程，了解企业内控过程被执行情况，并进行评价。穿行测试的结果具有很强的可靠性，可以广泛应用。　　二、提高企业内部控制有效性的措施　　（一）优化企业内控环境　　企业内部控制是否有效，主要取决于企业是否拥有良好的内部控制环境。企业的内控环境体现了其自身的特点，是其内部控制设计的出发点，也是其文化的核心。提高企业内控环境可围绕下述几方面入手：首先，要提高企业所有者的内部控制意识。所有者是内部控制的主体，员工和整个企业的业务活动是客体，内部

4、控制直接保障着企业所有者的经济利益。因此，企业所有者的重视、强劲的执行力是内部控制有效的必要保障。其次，建立科学合理的内部组织机构。企业应该根据自身的实际情况来选择适合企业发展的内部组织机构，对于企业中的重要部门更要加强管理，加大控制力度。再次，企业要建立统一的企业文化，通过文化建设增强企业员工之间的凝聚力。　　（二）完善风险评估系统　　风险评估工作是提高企业内部控制管理有效性的重要方法之一。随着经济的发展，企业不确定性经营的风险逐步增大。企业应成立独立的风险管理部门，建立完善的风险评估系统。一旦企业的风险评估人员检测到企业存在风险，必须马上采取措施，及时制止风险的发生。企业的风险管理部门

5、应该独立于企业的管理机制，以有效保障风险评估系统的独立性。这样能够有效提高企业风险防范的效率，保证企业内部控制的有效性。　　（三）关注企业内部控制的核心　　要想提高企业内部控制的有效性，就必须要清楚地知道企业内部控制的核心要素是什么。抓住了这些核心的要素，才能从根本上提高企业内部控制的水平。对于企业内部控制而言，其核心要素包括以下几方面：首先，授权审批机制是否健全。如果企业的授权审批机制存在漏洞，那么工作人员很可能利用这种漏洞来危害企业的经济利益，内部控制也就失去了存在的意义。其次，企业是否拥有完善的财产保全控制体系。企业内部控制就是为了保证企业的财产安全，如果没有完善的财产保全控制体系，

6、那么财务很可能会遭受损失，从而影响企业内部控制的有效性。最后，企业是否建立了科学的绩效考核制度。科学的绩效考核制度能够不断发掘员工的潜能，最大限度地发挥员工的自身价值。激励企业员工不单是靠奖金和福利等物质，员工更渴望有发展的环境和成长的空间，希望自己的努力工作得到公平公正的评价。因此，企业需要建立发展性的绩效考核制度，在企业内部给每一个员工发展的空间，为员工制定明确的职业规划，帮助员工实现职业理想，从而带动其工作积极性，进一步促进企业的长期稳定发展。　　（四）强化企业内部的信息沟通　　企业信息沟通是内部控制及时性、有效性的保障。企业制定的内部控制制度是否合理、有效，主要取决于企业内控制度的

7、实行情况。想要了解企业内控制度真实的情况，就需要企业内部员工之间保持有效沟通。让企业的管理者从员工身上了解内部控制是否真实有效，从基层了解更多的实际情况，帮助企业管理者制定下一步的内控制度。同时，企业管理者还能通过与基层员工的沟通，第一时间了解内部控制中存在的问题，及时采取措施对内部控制中的漏洞进行改善。企业各部门之间的沟通能够让企业员工了解企业的整体构架，以及自身工作和其他部门之间的联系，同时监督其他部门控制制度的执行