如何提高企业内部控制的有效性

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1、如何提高企业内部控制的有效性孙军昌（成都焊研威达科技股份有限公司，四川成都610366）摘要：随着经济全球化的不断发展，企业发展遇到了更广阔的舞台，但同时也加剧了企业之间的竞争。现代企业的竞争，体现在科技和人才方面。一个有效地管理控制系统，能够充分调动科技和人才因素，来提升企业的核心竞争力。现阶段，在企业发展的内部控制方面，依然存在着一些不足，如何弥补不足，对企业进行有效地内部控制，已经成为企业迫切需要解决的问题。在企业的内部管理中，内部控制是重要的构成部分，影响到整个企业的发展。本文将针对如何提高企业内部控制的有效性进行详细的分析。教

2、关键词：企业；内部控制；有效性中图分类号：F275文献标志码：A文章编号：1000-8772（2017）28-0061-02企业的发展，离不开有效地内部管理。在内部管理中，内部控制是重要的内容。内部控制关系到整个企业的发展规划是否能够如期实现，能够提高企业资产的完整性和安全性，有效地提高经营效率。因此，应该针对内部控制的影响因素，加强内部控制，强化人员管理，从而不断提高经营效率，增强企业的综合竞争力，促进企业的健康、稳定发展。一、企业内部控制中存在的问题（一）缺乏有效地监督企业内部控制实际上是系统的、复杂的过程，需要企业的各个部门、人员

3、等全部参与其中。因此，必须要加强对于内部控制的监督，保证每个部门能够认真的执行内部控制的策略。但是现阶段，在内部控制中，往往缺乏有效地监督，导致内部控制并没有被认真的贯彻执行，也就难以取得理想的效果。内部控制得不到有效地监督，难以发挥出财务管理真正的作用，缺乏有效的监督机制，使得在内部控制的各个环节中存在着诸多的问题，导致内部控制体系得不到认真的贯彻落实。（二）缺乏有效地信息沟通企业为了保证内部控制的质量和效率，就必须要保证各个部门能够加强沟通。现阶段，企业缺乏流畅的信息沟通，信息系统不够完整，企业内部不同的生产和管理部门之间缺乏有效地

4、协调与沟通，并且也没有利用信息系统进行自动的沟通，而是需要管理层进行经常性的协调，这就使得信息传导严重滞后。因此，需要建立信息共享平台，保证各个部门之间能够进行有效、及时的沟通，这样才能保证各个部门能够协调一致，团结协作，从而完成内部控制任务，这样才能促进企业的健康发展，发挥出内部控制的作用。（三）执行力不足部分企业对于内部控制缺乏足够的认识，重视力度不够，因为内部控制并没有产生直接的经济效益，同时，内部控制体系建立的时候，需要众多岗位参与其中，并且要结合具体情况制定很多的制度规章，导致办事程序和环节大幅度增加，使得各部门受到一定的束缚

5、，从而对办事效率产生了影响。部分企业员工可能会片面的理解为企业管理层对其不信任，从而造成了内部矛盾。有些企业之所以会构建内部控制，只是为了应付相关部门的审计和检查，这就使得内部控制失去了真正的意义，流于形式，严肃性与刚性不足。（四）风险意识较弱所谓风险评估，就是针对企业经营可能会遇到的风险进行识别和预见，能够有效地提升内部控制的效果和效率。有效地内部控制，需要针对企业内部经营管理的诸多环节实施全面的控制，对经济活动实施全面的监督控制，还需要重点控制企业经营的重要环节和重要方面。有效结合点控与面控，从而针对某一点的控制，来形成对企业整体的

6、影响。在内部控制中，点控基本上体现在财务、销售、仓库管理和物资采购几方面。特别是在市场经济的时代，企业面临着诸多的经营管理风险。部分企业，并没有清楚地认识到市场风险的危害性，导致风险抵抗能力较差，应变能力不足。（五）薄弱的控制环境所谓控制环境，指的就是能够对企业内部控制产生影响的内外部环境因素。主要包括企业内部的董事会、管理层、工作人员的能力、综合素质、价值观、职业操守以及个人品行、经营观念、管理哲学、企业文化环境、信息沟通体系和内部规章制度等。企业的控制环境是实施内部控制的重要基础，对于内部控制的规则和结构起着决定作用，对于内部控制的

7、贯彻和执行也有着直接的影响。现阶段，我国的企业存在薄弱的内部控制环境，具体体现在以下两方面：第一，缺乏合理、完善的组织机构，导致内部控制虚位。因为缺乏完善的组织机构，导致控制措施不够具体，因此内耗较大，提高了经营成本。第二，缺乏健全的企业制度。缺乏约束和激励机制。人事政策也不够完善，还缺乏全面的企业制度。没有结合企业实际情况制定规章制度，存在着严重的顾此失彼情况。二、提高企业内部控制有效地的具体策略（一）强化内控监督1.内部审计企业的内部审计就是进行独立评价的过程，能够协助管理层加强对于内控程序和政策的监督。内部审计部门，应该是与人事部

8、和财务部相对立的部门，针对董事会直接负责，如果出现重大违法违规情况和内部审计事项，应该向董事会直接报告。在监督机构内部，审计部门具有高度的独立性与权威性，管理层必须重视审计报告。针对处置意见和整改建（下转6