从内部控制视角浅析我国商业银行操作风险的防范

《从内部控制视角浅析我国商业银行操作风险的防范》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、从内部控制视角浅析我国商业银行操作风险的防范摘要：近年来，随着银行经营规模和交易范围不断扩大，商业银行的操作风险问题日益凸现。国内银行业面临的操作风险形势不容乐观。本文通过分析我国商业银行操作风险管理现状及操作风险产生原因，提岀了防范商业银行操作风险的具体对策，对降低商业银行的操作风险进行了有益的探讨。本文在分析操作风险产生原因及防范対策时，突出强调了内部控制的重要地位。从内部控制的含义、目标、制度框架等方面，探讨了防范操作风险的有效途径。【关键词】商业银行操作风险内部控制防范对策一、我国商业银行操作风险的管理产生原因商业银行操作风险的产生具有

2、多方面的原因，针对我国商业银行的实际情况，充分考虑商业银行所面临的环境、运行特点以及内部控制状况等因素，可以把操作风险产生的主要原因归纳为以下几个方面。1•操作风险防范体系不完善(1)内控制度建设尚不完备。一是内控体系不健全。二是内控制度的整体性不够。对所属分支机构控制不力，对决策管理层缺乏冇效的监督。由此操作风险才呈现出从总行到分支行递增的趋势。(2)规章制度执行不到位。在操作风险防范过程中，相对于风险识别与评估、信息沟通，制度执行的激励功能较强。我国很多商业银行走入了操作风险防范的误区一一操作风险防范就是制度建设，许多问题的产生不是因为没有

3、制度或制度本身有问题，而是由于在具体执行中出现了偏差。2.操作风险管理落后（1）风险管理方法落后缺乏以科学手段合理计量操作风险的手段和措施，操作风险量化模型开发停留在较低层次，给有效管理带来难度。在不可量化思想的支配下，很难想象银行会致力于操（2）缺乏强效冇力的监督制约机制银行内部对员工违规行为缺乏有效的监督约束机制。尤其是我国国有商业银行缺乏现代的全面的公司治理结构，没有形成相互制约。（3）错误的操作风险管理理念（4）银行业从业人员素质不高及公司培训流于形式易于产生道德风险道徳风险既包括显规则下产生的道徳风险，如贪污、受贿等，也包括•潜规则下

4、产生的道德风险，如为追求部门利益、短期利益而发生的违规操作等。员工培训方面，有的银行部门搞岗前培训工作只求数量形式，不求质量效果。培训内容注重理论，忽视具体操作，新业务开发超前，而培训工作滞后。3.操作风险管理体系不健全风险管理体系存在缺陷，会使内控体系出现漏洞，产生风险损失在所难免。（1）风险管理职责分散，没有风险核心管理机构。不同类型操作风险由不同的部门负责，缺乏统一的协调部门，使得银行系统缺乏统一的操作风险管理战略和政策，高层管理者更是无法知晓银行面临的操作风险整体状况。（2）基层分支机构操作风险管理职能缺失。商业银行分支行制的组织形式不

5、利于监管。该体制下的直线管理职能削弱了内部控制的力度和有效性，各层次权责不清，缺乏相互制衡、权责明晰和相互独立的管理.（3）内部审计部门权威性不强。我国很多银行儿乎都将内部审计部门作为操作风险管理的职能部门，但在权限上又与其他部室平行设置，独立性不强。二、我国商业银行操作风险的防范对策（一）商业银行操作风险与内部控制1.内部控制的含义中国银行业监督管理委员会《商业银行内部控制指引》明确指出：商业银行的内部控制是指商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态工程和机制。1.操作风

6、险与内部控制的关系根据操作风险的定义，不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统三项因素，均是商业银行内部管理问题：外部事件对商业银行经营的消极影响，也要在银行内部管理存在相应缺陷的前提下才能产生作用，即通常所说的“外因通过内因起作用”。近年来，包括国有商业银行在内的我国银行业处于操作风险的高发期，而传统的风险控制体系远远不能适应操作风险防范的需要。虽然是在三大风险之末，但是我们看到操作风险自然冇其独特性，它是银行业唯一内部风险。因此，防范商业银行操作风险必须从银行内部控制入手，这是问题的关键所在。在操作风险防范体系中，内部控制是现实性机制和

7、首要策略。有效的内部控制是提高商业银行核心竞争力、控制操作风险的关键手段，是确保商业银行体系稳健运行的内因。为此，中国银行业监督管理委员会颁布了《商业银行内部控制指引》，这为我国商业银行建立健全内部控制制度，进行有效的操作风险管理提供了制度依据。(-)防范操作风险的对策针对上述我国商业银行操作风险的特征和产生原因，我们可得出相应的対策。同时考虑到潜在的隐患，対于操作风险防范，提出有效的改进方法。1・完善银行内部控制，控制银行内生风险。(1)合理完善操作风险内部控制机制根据我国《商业银行内部控制指引》，规定商业银行在授信、资金业务、存款机柜台业务

8、、中间业务、会计业务、计算信息系统六个方面建立内部控制制度。(1)建立有效的内部信息交流制度和报告制度操作风险委员会应要求各专业部门及时将H常检查发现