基于会计操作风险视角下我国商业银行内部控制分析

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1、基于会计操作风险视角下我国商业银行内部控制研究整合信息资源，确保及时、准确传递，来健全内控信息交流与反馈机制，及时防范操作风险。(4)发挥会计分析在会计操作风险监督和防范中的作用，提高会计分析对操作风险的事前、事中和事后监督的水平，来提高内部稽核水平，强化商业银行风险管理能力。(5)新会计准则切实提高了商业银行风险管理的水平、增强其抵御风险的能力，应积极推进商业银行新会计准则的实施。最后，本文独辟一章选取“邯郸农行金库盗窃案”进行案例分析。本文在前人研究基础上主要有以下创新点:(1)现有有关操作风险和内部控制的研究对二者的结合不是十分紧密，尤其是对二者结合的理论研究不是很充分。本文在前

2、人研究的基础上，分别研究了内部控制的目标、要素、原则等理论，并对会计操作风险的定义、特征及表现形式进行了详细论述。在此基础上，独辟一章对操作风险和内部控制相关性进行了分析。为本文接下来的研究夯实了的理论基础。(2)现有的文献对操作风险和内部控制的研究，要么是操作风险模型量，化研究，要么是内部控制制度完善的研究，要么把二者结合起来研究。由于商业银行是经营货币资金的特殊的高负债高风险企业，每一笔经营业务的运作无不需要通过会计操作最终实现。因而会计操作部位必然成了银行经营活动的高风险区域。因此本文以商业银行会计业务为切入点，针对我国商业银行会计操作风险的内控体系存在的问题，并结合会计操作风险

3、点的表现形式给予解决的对策和建议，以达到完善商业银行内部控制体系、以更有效防范商业银行会计操作风险的目的。.(3)本文除了一般的理论研究之外，还独辟一章进行案例分析，以“邯郸农行金库盗窃案”为例，论述了案件的始末，并从中分析我国商业银行会计操作风险内部控制存在的问题。从案例中来了解问题、分析问题、解决问题，使得内容更加丰富，更具实践性。关键字:内部控制操作风险会计操作风险案例分析ABSTRACTABSTRACTWiththedeePeningofehinafinancialmarketoPerming，allkjlldsofchinesefinaneialinstitutionsare

4、faeingthegreatchallengesandoPPorunlties，inthesametimeeommercialbankshavetoPaymoreattentiontoriskPreventionandintemalcontrolmanagement.w七haveseensomanycaseswhichwerecausedbyoPerationriskreeentyear，·howtocontroltheoPerationriskeffectively15becomingaParaxnounttasktooureornrnereialbaxlks.TheBaselCom

5、mitteeonBankingSuPervision《CorePrineiPlesforEffeetiveBankingS叩俐ision》1997said“Themost51，ificantoperationalrisk15thatintemalcontrolsandeorporategovemancefailure，，.FromthatwecanfindoPerationalriskPreventiondePendsonasoundinternalcontrol.50themostimPortantthingtoreduceandeliminatetheriskofabank，5oP

6、eration15tostrengthencommercialbanks’internaleontrols.Basedontheabovebackground，thisPapertrytodosomeresearchontheintemalcontrolmanagementofeommercialbanksofchinafromthesightofaccoUntingoperationrisk.Tohandle、theproblermcausedbytheaccountingoPerationrisk，thisPaperthenProvidesomemcthodswhichare饭ng

7、tohelPourcommercialbanksreducetheaccountingoPerationalrisk.ThisPapereombinetheorystUdyandcaseanalysis.First，reiewtheoPerationriskandint御aleontrolliteratureathomeandabroad，findthatoPerationairiskstUdyofabroadfocusonoPerationa