基于内部控制视角我国商业银行风险管理策略探究

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1、基于内部控制视角我国商业银行风险管理策略探究　　摘要：本文从内部控制的视角，对我国商业银行风险管理策略进行了研究，对我国商业银行风险管理的现状、问题、原因及对策做了比较深入的探讨。指出了我国商业银行面临的主要风险，分析了目前我国商业银行风险管理的现状和其中存在的主要问题及原因，还针对问题从创造良好内部环境、强化风险评估体系、坚决落实控制措施、确保信息沟通顺畅以及完善监督检查机制五个方面提出了相应的改进措施。关键词：内部控制商业银行风险管理中图分类号：F830.33文献标识码：A文章编号：引言6银行业是一个高风险、高负债行业，商业银行

2、自诞生起，便受到各种风险的威胁，而且风险管理难度较大。随着业的发展和竞争的加剧，商业银行面临的风险呈现出复杂多变的特征，采取科学的控制段和方法有效管理风险，是商业银行保持稳健经营的根本所在。然而，当前我国商业银行风险管理的情况令人担忧，其中有各种内外因素的共同影响，但根本原因在于内部控制存在缺陷。充分有效的内部控制既是商业银行风险管理的重要基础，也是我国强化金融监管、维护金融稳定的客观要求。一、我国商业银行风险管理的发展状况1.各类风险管理实践情况。首先，信用风险管理。一是加大了信贷政策的研究力度，加强了对分行信贷政策的管理和开展信

3、贷业务的引导，优化了客户结构；二是调整了业务部门和风险管理部门的职责分工，按照审贷分离的原则优化了授信流程；三是取消了个人审批权限，建立起“专业审查、集体审批、独立表决”的集体决策机制；四是实行弹性授权，根据分行风险管理能力和资产质量的实际状况每年对其授权进行调整；五是建立了第一责任人制度，严肃了信贷业务工作纪律。其次，市场风险管理。一是成立了发展及资产负债管理委员会，对银行资产负债计划的执行情况进行管理；二是进一步明确了市场风险管理的责任部门，将各种风险统一纳入专业团队进行管理；三是完善了市场风险的管理制度，积极推进市场风险识别、

4、计量和监控等环节的制度化、流程化，逐步提高了市场风险管理水平；四是建立了先进的交易和风险管理系统，定期出具风险报告，以便及时调整投资方案、应对风险变化；五是通过建立资金资本市场日报、周报制度以及授权授信监控系统，加强了风险预警机制的建设，提高了风险监控的透明度。6最后，操作风险管理。一是开展了规章制度的清理与完善工作，从源头上夯实了各项业务的管理基础；二是强化了会计基础管理，如大幅压缩现金库房数量以减少风险源；三是逐级组织签订了《操作风险和案件防范责任书》，按照一级抓一级、层层抓落实的要求，推行操作风险和案件防范工作责任制和各分支机

5、构“一把手”负责制。2.银行内控体系建设情况一是加强了公司治理，修改了公司章程，引入了独立董事，设立了监事会和风险管理委员会，初步建立起现代公司治理架构；二是借鉴了国外银行的先进经验，积极推进风险管理体制改革，进行了组织机构调整并探索扁平化管理模式，健全了集体决策机制和职责分离制约机制，完善了内部控制管理流程；三是注意培育企业文化和树立合规理念，完善各项规章制度，严格工作纪律，增强了全体领导与员工的风险意识，改进了集体与个人的绩效考核办法；四是完善了全面风险管理体系，通过明确授权授信范围、确定风险限额、调节风险敞口、加强会计管理、调

6、整投资组合等方式强化了对各类风险的识别、评估和管理；五是建立了“分级管理、有限授权”的机制，对客户实行综合授信，规范了各分支机构的经营行为，加强了资产负债比例管理。二、我国商业银行风险管理存在的主要问题61.内部环境不完善，内控体系不健全。第一，没有实现所有权和经营权的有效分离与制衡机制。第二，管理层权力过大，甚至凌驾于内部控制之上。第三，内部控制的组织架构不健全，管理水平较低。此外，分支机构众多使总行的管理幅度过大、政策落实受阻，有效的监控与制约难以实现。第四，内控体系的建设跟不上金融创新和业务发展的步伐。2.风险意识不强烈，风险

7、评估能力差。第一，缺乏正确的风险管理意识，致使违规经营、风险失控的现象时有发生。第二，全面风险管理的理念尚未贯彻落实。从风险管理的过程来看，事前防范和预警机制还没有真正建立，对于早期风险缺乏专门的监测和预警系统，对于危害较大的小概率事件缺乏完整的应急准备和响应程序。第三，风险量化分析手段不足，管理技术落后。3.权责分配不合理，控制措施不到位。第一，管理部门权责不匹配，业务授权审批不严格。第二，部门岗位分工不明确，职责分离落实不到位。第三，人力资源管理机制不完善。4.信息沟通效率低，科技应用不成熟。第一，信息渠道不畅通。商业银行大多缺

8、乏全行统一、运作有效的信息系统，不能在各层级、各部门之间实现充分的信息交流。第二，信息系统建设比较落后。第三，会计信息不真实，信息披露不规范。65.监督评价职能弱，专业人才不充足。第一，内部控制综合评价体系不健全。第二，内部监督部门的