内部控制视角下的商业银行操作风险研究——基于华夏银行的案例

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1、内部控制视角下的商业银行操作风险研究——基于华夏银行的案例重庆大学硕士学位论文（专业学位）学生姓名：杨靖指导教师：冉茂盛教授学位类别：会计硕士重庆大学经济与工商管理学院二O一三年四月TheResearchofCommercialBank’sOperationalRiskundertheInternalControlPerspective——BasedonthecaseofHuaXiaBankAThesisSubmittedtoChongqingUniversityinPartialFulfillmentoftheRequirementforProfessionalDegr

2、eeByYangJingYangSupervisedbyRanMaoShengPluralisticSupervisedbySpecialty：MasterofProfessionalAccountingCollegeofEconomicsandBusinessAdministrationofChongqingUniversity,Chongqing,ChinaApr,2013重庆大学硕士学位论文中文摘要摘要2012年，我国银行业案件频发，给银行和客户都造成了巨大的损失，严重威胁到银行系统的正常运行，同时给我国银行的公信力与形象造成了极大的负面影响。监管当局对此高度重视，

3、并连续三个季度强调操作风险管理的重要性。如何做好操作风险的防范与控制已成为我国银行业当前最重要的议题之一。从曝光的各类案件来看，我国银行内部控制系统对操作风险管理存在的漏洞是导致案件频发的最主要原因。同时，从契约经济理论、操作风险特征等多个角度来看，内部控制也都是对操作风险进行有效防范与管理的重要手段之一，两者之间在逻辑上存在着紧密的联系。因此，加强银行内部控制体系对操作风险的管理，建立科学有效、及时全面的操作风险内部控制系统，具有重大的理论和实践意义。为此，本文以理论研究与案例分析为研究方法。首先介绍了文章的选题背景，并以监管当局对操作风险与内部控制出台的相关规定为线索

4、，回顾了国内外银行业对操作风险与内部控制研究的发展情况。然后，本文总结了银行内部控制、操作风险的相关理论，并从多个角度论证了两者之间存在的联系。接下来，本文总结了我国银行操作风险管理现状，并基于COSO框架，分析我国银行内部控制存在的问题；同时，专设一章，基于内部控制理论系统提出了的我国银行进行操作风险管理的建议，结合实务，从内部控制五大要素对银行进行操作风险管理提出了具有切实可行的建议。最后，本文以2012年底曝出的华夏银行理财风波事件作为案例，从内部控制视角进行了剖析。并从规范人员资质、改进绩效考评体系、解决内部人控制、构建垂直风险管理体系、完善理财业务流程设计等角度

5、提出了相应建议；希望在当前“影子”银行迅速发展的背景下，能对相关业务内部控制建设提供有益的参考。关键词：内部控制，操作风险，案例分析，华夏银行I重庆大学硕士学位论文英文摘要ABSTRACTIn2012,ChineseBankingIndustrycasesoccurfrequently,whichhavecausedhugelossestobanksandcustomersandaseriousthreattothenormaloperationofthebankingsystemandagreatnegativeimpacttothebanks‟credibilitya

6、ndimageinthepublic.Theregulatoryauthoritiesattachgreatimportancetothecases,andstressedtheimportanceoftheOperationalRiskManagementforthreeconsecutivequarters.HowtopreventandcontroloperationalriskhasbecomeoneofthemostimportantissuesofChineseBankingIndustrycurrently.Fromthevariouscaseswhichh

7、avebeenexposed,thevulnerabilityofthebank'sInternalControlSystemfortheOperationalRiskManagementisthemainreasonleadingtothefrequentoccurringofthecases.Atthesametime,fromtheperspectiveoftheContractTheory,OperationalRiskcharacteristics,InternalControlarealsooneofthemost