资产评估风险预警机制探究

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1、资产评估风险预警机制探究一、引言资产评估风险由两大风险组成，一种是不可控风险，另一种的可控风险。在此基础上，可以提出资产评估风险模型:资产评估风险"平估固有风险X评估程序风险二、资产评估风险识别（一）评估固有风险评估固有风险是资产评估机构本身不能直接控制的，但又可能导致评估结果发生错误或重大偏差。这种风险是由外部因素造成的，评估机构和评估人员无法控制。其表现形式有：法律法规欠缺带来的风险。截至目前，中国尚未制定《中国注册资产评估师法》，评估行业本身也没有制定完整的法规体系。中国评估监督体系尚未形成，资产评估结果的客观公正性也很难验证，评估人员缺乏充分的执

2、业法律依据。市场信息不完善带来的风险。由于中国资本市场发展的不完善，很难找到公平的估价标准。各种失真现象严重，市场交易信息、相关技术参数不充分，信息的可靠性不高，增大了评估师的评估风险。行业自身发展不成熟产生的风险。中国资产评估行业形成和发展的时间较短，理论界和实务界对评估理论与方法的研究仍处于探索阶段。资产评估准则体系尚未形成，使评估师缺乏充分的执业依据而带来风险。（二）评估程序风险评估程序风险指资产评估师通过预定的评估程度未能正确估价的可能性。评估风险是资产评估风险要素中唯一可以通过资产评估师进行控制和管理的风险要素。其表现形式有：评估机构内部管理不

3、健全可能带来的风险。比如，个别评估机构法制观念淡薄，对某些不合法或有争议的资产也进行评估；采取压价、垄断等不正当竞争的手段，承揽业务；在承揽业务时违规操作，为关联方或有直接利益关系的客户提供评估服务；评估机构规模大小、人员结构、执业水平等因素与评估目的存在差距等。职业道德水平不高可能带来的风险。中国《资产评估职业道德准则一基本准则》规定：注册资产评估师应当诚实正直，勤勉尽责，恪守独立、客观、公正的原则。但在实际执业过程中，有些评估师过分依赖委托方提供的信息资料，忽视对资产价值尺度判断的市场性，无原则地满足委托方的不当要求，明显髙估或低估委估资产价值等，由

4、此导致评估风险。评估人员专业水平有限、执业能力不足而带来的评估风险。中国《资产评估职业道德准则一基本准则》中规定：注册资产评估师应当经过专门的教育和培训，具备相应的专业知识和经验，能够胜任所执行的评估业务。但是，实际中评估师个体的知识结构和评估经验总是有限的，而评估对象及面临的客观环境在不断变化，这就会使评估结果存在发生错误的可能。三、资产评估风险预警机制（一）评估固有风险规避措施从理论成果来看，应充分挖掘和运用资产评估风险防范的理论创新、评估科研成果，应用于评估实践，指导服务评估工作，并在评估工作实践中不断充实和完善，将理论创新成果及时转化为制度成果，

5、使理论、科研与评估实践有机结合。对评估工作中行之有效的防控措施、工作经验进行研究,尽快形成防范评估风险的制度成果。从管理机制来看，首先是推行评估标准化作业。制定包括评估业务立项、评估程序设计、评估程序实施、评估报告等评估业务操作规程和风险防控指南，大力推进计算机评估、联网评估，以标准化建设促进评估质量提高。其次是严格执行评估复核制度。认真落实评估复核制度，完善评估复核的具体办法，明确复核事项的重点。积极探索在评估组开展初步分析和评估风险，从评估现场源头控制评估质量。第三，建立健全决策制度、规则和程序，不断完善依法评估和科学民主决策的工作机制。建立健全内部

6、管理、内部评估制度，贯彻评估程序。（二）评估程序风险规避措施首先，增强资产评估风险意识。资产评估人员的风险意识薄弱在一定程度上是职业道德水平较低的表现。评估人员除了应加强知识技能学习外，还应积极参加职业后续教育。如果评估人员责任心不强，职业道德水平低下，就必然不关注资产评估工作的质量，这无疑会加大资产评估的风险。因此，对资产评估工作质量进行科学严格的考核，可以有效地督促评估人员的强化风险意识。其次，注重资产评估质量。执行资产评估业务基本的流程是编制资产评估计划、资产实地调查、收集资产评估资料、评估估算这四个结算。科学的资产评估计划编制是保证评估质量的关键

7、。评估计划是对人、物、时间等各种资源的整合。要做到通盘考虑,不可顾此失彼，尤其要注意尽可能不应受到工作重要性及完工期限的影响。当必须要满足某个较为苛刻的时间目标时，时间估算要做到技术上可行、经济上可以接受。资产实地调查是对评估资产的整体描绘，评估人员可以选择使用各种不同的搜集资料方式，如通过与直接接触评估资产的人员沟通、照相、录像等手段以保证对评估资产的准确认识，增强评估结果的可信性。资产评估的相关资料收集过程中，应列示资产评估清单，防止漏掉重要的评估资料。通过资料的收集情况，确定合适的评估方法，从而确定评估结果。参考文献：[1]张志红，韩芳•评估机构业

8、务质量控制责任及其质量功能展开[J].中国资产评估，2011,(6).[2]尉京