企业财务风险预警机制构建及风险评估研究

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1、题目：企业财务风险预警机制构建及风险评估研究企业财务风险预警机制构建及风险评估研究［摘要］财务风险是企业最致命的风险，加强企业财务风险的预警与管控，及吋掌握企业面临的经营W难和风险隐患，是企业财务监督工作的重要任务。同吋，开展财务风险预替工作也是促进出资企业加强财务风险管控、预防和化解财务风险的重要手段和提升企业经营管理水平的冇效途径。本文旨在通过分析企业财务风险管理现状及风险成因、设计企业财务风险预警指标体系、评估企业面临的财务风险及提出改善意见，构建企业债务风险监控机制，从而逐步完善企业的财务风险管控体系建设，冇效防范

2、各类财务风险的发生。［关键字］企业财务风险预警指标目录弓I胃1一、企业财务风险预警研究的目的及意义1（一）各国风睑管理实践的经验启示2（二）企业财务风险管理和风睑预警方法3（三）国内外研究现状评述3二、企业财务风睑管理现状及风睑成因分析4（-）企业财务风险现状5（二）企业财务风险管理情况6（三）企业财务风险形成机理及原因分析6三、企业财务风险预警指标体系设计及预警系统构建8（-）财务风睑预警指标选取原则8（二）预警指标体系构建方法9（三）财务风睑预警指标体系10全吉i仑13引言自2009年以来，W务院W资委始终将财务风险管

3、控作为财务监督工作的重屮之重，并采取综合措施开展中央企业的财务风险防范工作，通过一系列措施防范了各类财务风险的发生。近年来，随着“全W五大屮心城lii”目标的确立和重庆作为直辖山的发展战略定位，企业、特别是W有企业在重庆的W民经济屮起着主导性作用，不但充当了政府调控市场和推动市场完善的“第三种力量”，也是推动重庆城市化、工业化、城乡统筹一体化发展战略的关键基础。然而，企业所而临的不确定性因素H益增多，风险也与H倶增。从重庆山的现实情况看，针对W有企业的财务风险预警工作尚处于探索阶段，在预警指标、风险评估、流程规范等方而存在

4、的缺陷和不足己经成为制约重庆市W资委冇效丌展财务监督工作的瓶颈。因此，在深化改革、完善社会主义帘场经济体制的进程中，既需要在企业财务风险预警工作的实践屮大脶创新，也需要在理论研究上不断探索。而如何构建一套科学、实用、有效的企业财务风险预警系统，自然成为了企业监管机构亟待解决的一项重大课题，并展现出前所未有的重要价值。企业财务风险预警研究的目的及意义企业作为ib*场经济的主体，在R益激烈的I廿场环境和复杂多变的经济环境屮，苏所面临的风险已经无处不在。实践表明，风险和不确定性无论对一个人还是一家企业的生存都将产生重要影响。企业

5、只有重视并对风险进行有效管理，才能化风险为机会，冰能求得生存和发展。风险管理的思想內古己冇之，我U早在夏朝就有了旨在积谷防饥的粮食储备制度，夏箴中记有“天有四殃，水旱饥荒，甚至无时，非务积聚，何以备之？”现代风险管理的概念实际上是由美国宾夕法尼亚大学SolomonSchbner博士于1930年在美岡管理协会召开的一次关于保险问题的会议上首次提岀，而现代风险管理理论，尤其是企业的财务风险管理理论是基于现代企业理论逐步发展形成的，其中的委托代理理论，资木结构理论更是成为企业风险管理理论的基石。（一）各国风险管理实践的经验启示在

6、研究企业财务风险预警和评估M题时，首先需要明确的概念就是风险和风险管理。风险一词最初指不确定性，最早提出风险概念的美国学者Haynes在其1895年出版的著作《RiskasanEconomicFactor》中写道：“风险一词在经济学和其他学术领域中并无任何技术上的内容，它意味着损害或损火的可能性。偶然性的因素是划分风险的本质特征，某种行为能否产生冇害的后果应以其不确定性而定。如果某种行为具冇不确定性，则该行为就承枳了风险”。风险包括三个要素：第一，风险与不确定性冇差异；第二，风险是客观存在的；第三，风险可以被测量。不过对于

7、风险的类型划分直到1994年巴塞尔委员会和国际证券联合会（IOSCO）场外衍生工具交易的风险管理文件中定义了六种风险类型：市场风险、信用风险、清算风险、流动性风险、操作风险、法律风险。在国际上，对于风险管理的系统研究以梅尔与赫尔奇斯《企业风险管理》（1964）、威廉姆斯与汉斯《风险管理与保险》的出版为标志。后者指出风险管理是通过对风险的识别、衡量和控制，以最少的成本将风险导致的各种不利后果减少到最低限度的科学管理方法。学者们认为：风险管理指辨识、分析和控制风险的活动，风险管理过程指系统化的和显式的风险管理活动。国A学者陈秉

8、正将风险管理定义为：风险管理是通过对风险进行识别、衡量和控制，以最小的成本使风险损火达到最低的管理活动。美国全国虚假财务报告委员会下属的发起人委员会认为风险管理是一个过程，它由一个企业的董事会、管理当局和其他人员实施，应用于企业战略制定并贯穿于企业各种经营活动之中，旨在识别吋能会影响企业价值的潜在事项。