内稽实施细则总则

《内稽实施细则总则》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、譯裕實業股份有限公司WHAYUINDUSTRIALCO,LTD核實施細則目次1000稽核作業總則1100稽核室隸屬1-011200稽核人員職責1-021300稽核室人員守則1-031400受杳單位應配合事項1-041500稽核實施方式1-051600稽核實施基本原則與要點1-071700主管機關發現缺失之改正作業稽核1-10節號章節名稱頁次：1-01章次：1000■稽核作業總則節號：1100■稽核室隸一、本公司稽核人員具超然獨立性,隸屬於董事長室,直接由董事會負責指揮。二、各子公司之稽核應有專責人員負責,並直

2、接受命於母公司稽核。三、本公司組織系統圖:資材部章次：1000■稽核作業總則頁次:1-02節號：1200■稽核人員職責一、稽核人員秉承本公司董事會指揮監督，從事辦理本公司內部稽核工作°內部稽核應直接對董事會報告及負責，以使其於行使職權時可以維持獨立性及客觀性。其工作職掌主要爲防止業務行爲疏失及人爲之舞弊、提高公司之營運績效及員工之工作效率'並配合證期會之相關法令做申報。二、內部控制之基本目的在於『促進企業組織的有效營運』；其主要任務有四：（-）確保公司之政策及規定被確實遵行。（-）避免資產之浪費、失竊與使用上

3、之無效率。（三）確保會計與營業資料的正確性。（四）評估各部門之績效，作爲獎懲之依據。三、稽核人員從事工作時'遇有疑問，應於獲得解釋及徹底了解後'方得提出擬議處理意見。四、稽核人員承辦稽核工作'以完成下列任務爲目的:（一）稽核內部控制制度是否有效且完備。（二）稽核各項資產均實際存在，除帳（卡、檔）所列外'有無其他資產。（三）稽核各項負債均實際存在，除帳（卡、檔）所列外'有無其他負債。（四）稽核各項收支及成本與當期預算比較'如有超支或短收應查明原因；入帳基礎、分類標準及計算結轉數字，是否悉依照會計制度辦理。（五）

4、稽核帳（卡、檔）上所列數字，均應有合法之根據。（六）稽核經營績效、成本比較、預算執行及財務狀況等應予以評核。主管連繫外，並即向公司最五、稽核人員從事工作時'如發現員工有不當情事'除與其直高主管報告，不得直接處理。六、稽核人員從事工作時'得調閱一切檔案'被檢查單位不得拒絕或隱匿，其機密性之檔案'應先報准後始得調閱。如有員工拒絕提出檢查資料'或違抗稽查時，應商請受查單位之最高主管予以糾正'必要時得簽報核辦。七、稽核報告未經公司審計委員會轉授權人核示後'不得逕行處理。頁次：1-03章次：1000■稽核作業總則節號：

5、1300■稽核室人員守則一、稽核人員從事工作時，必須保持公正獨立、求實求真之精神與和藹合作之態度，並秉持輔導與稽核並重的方式進行。二、稽核程序按查核計畫進行，避免不必要之討論與諮詢，儘量減少影響受查單位經辦人員本身之工作，遇有不明瞭之事項應於適當時間提出詢問至徹底了解爲止。三、稽核人員切勿與受查單位人員爭論制度上之不完備，發現錯誤事項不得當面批評，受查單位人員如有申訴建議應細心聆聽勿與辯論。四、稽核人員應充分瞭解有關現行法令'並熟諳公司現行內部控制各種制度、規章，尙應透徹了解受查單位之執行辦法及特殊情況。五、

6、稽核人員應事前熟知受查單位歷史、重要資料及以往及以往稽核報告內容。六、稽核人員對於查核結果應予合理之判斷，此項判斷應有可靠之理論根據，獲得足夠而適切之證明。七、稽核人員從事公務查核均爲本公司第一手機密檔案資料，應嚴格保密更應提高警覺，注意文件安全以防遺失。頁次：1-04章次：1000■稽核作業總則節號：1400•受查單位應配合事項一、稽核人員得就指定稽核項目內選項查核之，受查單位主管及經管人員須全力配合不得違誤。二、受查人員於稽核人員通知稽核時，應將所經管之有關帳、表、憑證及文件，先行整理後交稽核人員進行稽核

7、。三、稽核人員因工作上需要'得調閱其所稽核之有關帳、表、憑證及文件，並得諮詢各該主辦人員，被諮詢人員應予合作，不得隱匿阻撓。四、受查單位人員，應以和藹合作之態度與稽核人員共同完成稽核之工作。五、本公司內部稽核人員於海外子公司出差期間擁有獨立運作之行政職權，不受各子公司主管之管轄，各子公司主管亦應於受查期間全力配合作業，以使稽核任務能順利達成。六、海外子公司稽核所呈稽核報告直接向本公司總稽核負責，其考績及調薪由本公司稽核室核定'各子公司主管不應對其職權進行干擾，以使其得以獨立行使職權。章次：1000■稽核作業總

8、則節號：1500■稽核實施方式頁次：1-05一、本公司稽核人員辦理稽核工作，分爲四種方式，茲分述如下：（-）定期稽核：由稽核人員依計劃執行。（二）不定期抽查：凡對於正在進行之案件，就其單據清理、收發處理時效、工作積壓、資料整理、工作進行項目之抽查‘著重於基本事務處理、工作計劃與安排、時效控制、流程遞送、內部聯繫等之抽查。財務管理部份著重『帳』『物』一致。（三）事後查核：查核各部門之作業是否遵照公司之