发挥审计监督职能加强经营责任审计

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1、发挥审计监督职能加强经营责任审计为企业决策与经营管理服务潞安集团是2000年8月由原潞安矿务局改制而成，系国家重要的优质动力煤和化丁原料牛产基地，绘一个以煤炭牛产经营为主，煤汕化，煤焦化，煤电化多元化发展的能化企业集团。现有10对生产矿井，年产煤炭3000万吨，资产总额200亿元，2005年销售收入规模达到131亿元。集团公司审计处是直属董事会领导下的监督管理部门，近儿年来，紧紧围绕集团公司建设〃中国潞安〃能化大集团战略H标，抓住集因公司经营工作中心，认真贯彻〃全面审计、突出重点、严谨细致、提高质量、服务全

2、局〃的方针，加大审计力度，健全内控制度，加强经营责任考核，使审计工作逐步纳入了规范化、制度化、法制化、信息化管理，为推进集团公司改革发展，为潞安经济效益的提升，为〃屮国潞安〃能化大集团建设提供了有力的保障。从2004年以來，审计处共完成审计项目81个,杳处各类有问题金额3亿多元，违规违纪金额6000多力元，审计质量得到明显提高，审计结杲得到了充分巫视和利用，同时得到了公司各级领导的认可和充分的肯定，为领导层提供了充分的参考依据，连续三年被评为集团公司先进单位，2005年度被山西省内部协会表彰为内部审计先进集

3、体。近儿年，面对企业改革的不断深化，经营责任考核的不断加强，审计处不断探讨、实践审计工作发展的新路子，在加强对集团公司所属二级单位主耍负责人的经济责任考核方面所作的工作得到了董爭会和集团主要领导的认可，审计结果不仅成为评价其工作业绩的主要依据之一，而且赢得了各单位、部门领导的信任和好评，审计工作为加强金业经营管理起到了积极的促进作用。下面将我们这几年的具体做法作出汇报，请批评指正：一、建立健全经营责任审计制度从2004年开始，经过不断探索，在加强经营责任审计上取得了成绩，积累了经验,完善了制度，形成了比较系

4、统的审计考核体系，主耍包括以下三个方面：一是建立了工薪年度审计制度。2004年集团公司为适应改革的需要，在处级干部间实行年薪。为此，审计处根据公司领导层决策的需要，对集团公司所属各子公司、分公司、独立核算的经济实体、非煤产业单位和公司机关2004年度工资、奖金的发放情况以及矿处级领导干部的年度收入悄况进行了专项审计，审计结果为领导层决策提供了充足的依据。丁薪涉及到处级干部的切身利益，与他们的职责、权益息息相关，因此，工薪专项审计就形成了经营责任审计制度的一项工作制度，每年定期进行审计。二是建立健全了利润、经

5、费定期审计制度。2004年以来，集团公司加强了经营目标责任的考核，蛋爭长•各单位签定的资产经营责任卩中明确规定〃审计处对各单位资产经营H标完成情况的真实性进行审计监督，并将审计结果报企业管理处兑现考核〃。与此同时，出台了《经营者年薪考核办法》，细化了与经营者年薪挂钩考核的内容。针对有关单位利润指标、经费使用、流动资金占用、净资产收益率及其他考核项日的内容，集因公司审计处建立健全了利润、经费审计制度，规定每年底对各单位经营情况进行全而审计，半年时间针对有些单位抽查审计。如对2005年各单位利润经费的全而审计，

6、从2006年2刀27日开始，至2006年4月20日结朿，历时近两个刀，审计范围广，任务重，涉及集团公司所属39个单位，54个机关处室。为顺利完成审计任务，审计处进行了审前调查，制定了详细的审计方案，合理配置审计资源，组成四个审计组，由四名处级领导带队，圆满完成了审计项目。审计屮查出有问题金额1571.57万元，影响利润虚减1061.79万元，虚增509.78万元。经费支出与全年核定指标相比超支18.6万元，英中有五个单位单位没有完成考核指标。三是完善了经济责任审计制度。实践证明，经济责任审计是企业内部监督制

7、约机制中的重要手段，《审计法》和国务院下发的《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》有效地从法律、法规上强化了企业经济责任审计制度。我们审计处从实惜出发，结合潞安集团发展的实际，制定了《潞安集团干部任期经济责任审计规定》和《潞安集团十部经济责任审计实施办法》，不仅明确了经营者任期内审计范围为其任期内的全部经营活动，而H.明确了审计内容，即利润指标、成本指标、应收账款控制指标、存货周转率、财务收支情况等。一方而使经营者明确对■其的考核内容，另一方面也使审计人员能够做到目标明确，璽点突出。上述

8、三个方面制度，相辅相成，相互联系，相互补充，形成了一个完整的经营责任审计制度，为规范经营者责任起到了举足轻重的作用。二、经营责任审计与日常审计监督相结合各单位主要负责人的任期一般是3年以上，根据实际悄况，结合经营考核需要，集团公司提岀了经营责任审计与日常审计监督相结合，充分利用日常审计资料，实行事前、事中、事后审计一体化的新思路，取得了很好的效果。实践中我们的做法是：充分利用日常的财务收支审计、决算审计、内控制度