发挥审计监督职能 防范和控制经营风险

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1、发挥审计监督职能防范和控制经营风险

2、第1　当前，防范和控制经营中的风险，是商业银行面临的重要任务。交通银行贯彻落实银监会关于风险防范的要求，实施全面风险管理，逐步建立起前中后台联动，全行员工参与，覆盖各项业务层次、各级分支机构和各关键岗位的风险管理体系。审计条线作为监督部门，充分借鉴国际商业银行的经验，全方位、系统性地对审计工作进行了改进，进一步发挥了审计监督在防范和控制风险中的积极作用。　　深化内部审计体制改革建立独立的审计监督体系　　2004年下半年交行新领导班子成立以来，对审计体制进行了重大改革，通过建立垂直、独立的审计体制，为增强审计监督效能提供了保障。

3、　　首先，实施审计条线组织架构再造。将审计部门从分支行机构序列中独立出来，由总行实行条线垂直管理。审计条线直接向一级法人负责，在总行行长领导下开展监督检查。第二，建立六大地区审计部。在上海、北京、沈阳、武汉、广州和成都等地组建了6家地区审计部。地区审计部作为总行审计部的延伸机构，对监督区域内的行开展审计检查，大大增强了对分支行的监督效果。第三，实行审计工作垂直报告体制。明确了审计条线对董事会、高级管理层、监事会和业务职能部门、省直分行、省辖行及审计系统内部的报告关系，保证了审计信息交流的完整和畅达。　　开展全面风险排查前移风险防范的关口　　根据“内控优先”的原则

4、和要求，交行将风险防范的关口前移，在全行开展风险排查。　　一是全面进行总分支行风险点排查。由审计部门牵头组织，在总行和分支行两个层面，从各业务条线到基层经营机构，围绕内部控制的五个要素，认真审视内部控制建设、执行和监督纠正的现状，突出对重点环节、重点业务风险点的识别评估和分类分析，制订有针对性的整改和纠正的措施。　　二是跟进排查出的风险点抓好整改纠正。注重改进体制机制和制度流程等内控环境存在的不足，加强控制操作执行层面的风险控制，尤其是通过技术系统控制来减少人工干预风险，并在整改过程中注重发挥审计条线的督促作用。　　三是建立风险排查排除长效机制。把突击性的排查纳

5、入周期性风险管理工作中，通过持续性的对主要风险进行跟踪与排查、识别与评估、控制与监督、整改与纠正，使风险点逐步减少，内部控制不断完善，业务经营稳健发展。　　建立新型审计监督模式实施风险导向审计　　交行借鉴汇丰银行审计做法，探索建立新的内部审计模式。今年以来实施了风险导向审计，以合规性审计和风险排查为基础，以严重违规行为和案件的防范为重点，以风险的内部控制为核心，根据被审计对象的风险程度排序结果，配置审计资源，制订审计项目计划。审计资源向风险程度较高的对象倾斜。审计的主要内容围绕着控制环境、风险识别评估、控制措施、信息交流反馈、监督评价纠正等内部控制“五要素”展开

6、。　　同时交行对整个审计流程进行了系统化的改造。每个审计项目由检查、评价、整改、追究几个环节形成完整的审计循环，每个审计环节，都有与之配套的制度、办法和操作工具。改变了过去“重检查、轻评价、整改和责任追究不足”，和“重检查结果，审计过程质量控制不够”的审计环节畸轻畸重的状况，审计的有效性得到提升。　　实行持续审计监督保持风险监控的连续性　　为改变对被审计对象现场审计监督的间断性、不连续缺陷，交行从实际出发，吸收汇丰银行的有益做法，实行了持续审计监督。一是明确持续审计的定位。将持续审计作为整个审计循环的重要组成部分，有效填补两次现场审计之间的监督空白。现场审计间隔

7、期间，对被审计对象的业务经营活动继续实施动态监测，对问题疑点进行审计查询，作出风险评价与预警，防范审计间隔期间的风险，且为下一次现场审计提供依据。二是建立持续审计的流程。持续审计一般以远程审计方式进行，基本流程包括信息资料收集、持续监测分析、信息使用反馈三个阶段。三是制定可操作的持续审计措施。对每一个被审计对象，指定监督人员负责持续审计。各级审计部门对监管人员的持续审计工作进行考核。　　构建审计支持体系提升审计监督的能力　　交行着力改变传统审计方法落伍、手段落后、管理落差的状况，建设了四大审计支持体系，给予审计监督强力支撑。一是审计工具支持体系。与风险导向审计各

8、个流程配套,推出了审计检查规程、评价方法、标准程式及整改追究办法等工具，同时完善了对分支行进行年度性内部评级的方法，使“分支行评级”成为交行对分支行授权授信、资源配置、分类管理和高级管理层经营业绩评价的重要工具。目前，还正在开发审计业务标准系统，将各类业务审计制度、办法、手册及审计经验，转换成可及时更新维护、操作性强的辅助工具。　　二是审计技术支持体系。推广应用自行开发的计算机辅助审计软件和非现场审计分析系统软件，初步提升了审计检查的技术手段。不断改进审计信息系统，开始建立了审计数据库。目前，正在开发基于数据大集中的审计支持系统。　　三是审计管理支持体系。通过加

9、强对审计制度、审计计划、