【精品】公司经济责任审计办法

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1、公司经济责任审计办法第一章总则第一条为加强公司所属企业的监督管理，规范公司所属单位负责人任期经济责任的审计工作，客观评价企业负责人任期经济责任及经营绩效，根据《中华人民共和国审计法》、《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》、《安徽省省属企业经济责任审计管理暂行办法》以及其他有关法律法规的规定，制定本办法。第二条本办法适用公司控股的子公司、所属分公司和事业制经营单位及经费包干单位等。第三条本办法所称单位负责人是指各单位法定代表人或模拟法人，主管经济业务的重要部门、重要岗位的领导人。第四条本办法所指单位负责人任期经济责任审计，是指公司

2、内部审计机构和内部审计人员，根据有关法律、法规的规定，接收本单位主要领导人或董事会的委派、或者是组织人事部门的委托以及年度审计项目计划，依据国家有关法律、法规和有关政策，以及公司内部的有关制度规定等，对所属单位领导人员任职期间所在单位的资产、负债和损益的真实性、合法性、效益性及重大经营决策等有关经济活动，以及执行国家有关法律法规情况进行的监督和评价的活动。第五条单位负责人任期经济责任审计具体包括：1、任期届满审计。是指单位负责人任期届满，或者任职期内办理调任、免职、辞职、退休等事项前的审计。公司经济责任审计办法第一章总则第一条为加强公司所属企业的监督

3、管理，规范公司所属单位负责人任期经济责任的审计工作，客观评价企业负责人任期经济责任及经营绩效，根据《中华人民共和国审计法》、《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》、《安徽省省属企业经济责任审计管理暂行办法》以及其他有关法律法规的规定，制定本办法。第二条本办法适用公司控股的子公司、所属分公司和事业制经营单位及经费包干单位等。第三条本办法所称单位负责人是指各单位法定代表人或模拟法人，主管经济业务的重要部门、重要岗位的领导人。第四条本办法所指单位负责人任期经济责任审计，是指公司内部审计机构和内部审计人员，根据有关法律、法规的规定，接收本

4、单位主要领导人或董事会的委派、或者是组织人事部门的委托以及年度审计项目计划，依据国家有关法律、法规和有关政策，以及公司内部的有关制度规定等，对所属单位领导人员任职期间所在单位的资产、负债和损益的真实性、合法性、效益性及重大经营决策等有关经济活动，以及执行国家有关法律法规情况进行的监督和评价的活动。第五条单位负责人任期经济责任审计具体包括：1、任期届满审计。是指单位负责人任期届满，或者任职期内办理调任、免职、辞职、退休等事项前的审计。2、任中经济责任审计。是指单位负责人任职期间所进行的经济责任审计，含实行年薪的各单位在奖励兑现前的审计。3、任职期内专项

5、经济责任审计。对企业发生重大财务异常情况，如企业发生债务危机、长期经营亏损、资产质量较差，以及合并分立、破产关闭等重大经济事件的，应当组织进行专项经济责任审计，及时发现问题，明确经济责任，纠正违法违纪行为。第二章审计程序第六条审计立项。内部审计机构或审计人员实施任期经济责任审计，应依据以下几个方面来源进行立项:1、根据有关法律、法规的规定，2、本单位主要领导或董事会的委派，3、本年度审计项目计划，4、组织人事部门的委托。第七条组成审计组，制定审计方案。根据审计单位规模大小、经营业务的特点，预计审计业务量的大小和审计时间的要求等情况组成审计组，并指派胜

6、任人员担任审计组组长，审计组实行组长负责制。审计组在实施审计以前制定方案，其内容包括：被审计人员所在单位名称、审计项目名称，审计组内部人员分工；审计依据、目标、范围、内容、重点、方式；实施方案的步骤及审计时间安排等。第八条送达审计通知书。内部审计机构应在实施审计三日前向被审计单位和被审计人员送达审计通知书。审计通知书送达被审计单位和被审计人员时，应要求收件人签收。第九条审计通知书的主要内容包括：被审计人员、被审计企业名称，审计依据、范围、内容和形式，需要延伸和追溯的审计事项，审计的起始日期，要求提供的有关资料和必要的工作条件。第十条随同审计通知书告知

7、被审计人员、被审计单位并限期（审计工作开始后3日内）提供如下资料：1、被审计人员的述职报告。内容包括所在单位的基本情况；任职期间经济效益和完成上级主管部门规定的主要经济指标情况；任职期内主要经营业绩，工作中存在的主要问题和应承担的责任；为进一步改善经营管理的意见和建议及其他需要说明的问题。2、财务会计报表、统计资料、年度工作总结、上级部门的有关文件，经营政策，本单位现行管理制度和办法等。3、财产盘点和债权、债务清理资料。任期内有关经济管理部门及检查机构做出的重大检查事项结果，处理意见及纠正情况的资料。4、审计机构或审计人员认为需要的其他资料。第十一条

8、任期经济责任审计实行承诺制度。被审计人员和被审计单位对提供给审计组的资料的真实性、合法性、完整性等方面做出书