经济责任审计办法

《经济责任审计办法》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、**规章制度控制表制度名称粋经济责任审计办法（试行）制度编号CPIHH〔YW)-09-08版本签发日期下次评估时间起草人部门审核分管领导审核签发人是否修订此次修订的主要内容1、修订了审计原则；2、补充了审计内容；3、规范了审计程序。解释部门监察审计部实施及完善执行人审计专责经济责任审计办法1目的为规范**（以下简称公司）任期经济责任审计，加强对公司所属各分公司、控股公司及管理的其他公司主要负责人的管理，客观评价其任期经济责任，促进公司加强和改善经营管理，提高经济效益，保障国有资产保值增值，根据《中华人民共和国审计法》、《国有企业及国有控股企业领导人员任

2、期经济责任审计暂行规定》、《中国电力投资集团公司任期经济责任审计办法》、《**内部审计办法》，制定本办法。2适用范围适用于**公司所属各单位，多种经营公司可参照执行。3定义任期经济责任审计是指通过对单位主要负责人任职期间内经济责任履行情况实施的审计，通过审计分清主要责任人应负有的直接责任和主管责任。包括对所在单位资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性的验证，以及对有关经济活动应负责任的界定和评价。4审计依据4.1国家法律、法规、**公司和**公司规章制度。5被审计对象5.1本办法所称主要负责人，是指公司所属各单位法定代表人或主要行政领导人。5.2本办

3、法所称任期经济责任是指主要负责人对其任职期间的下列行为应当承担的责任，包括直接责任和主管责任。5.2.1直接责任主要包括以下内容：5.2.1.1直接违反国家法律、法规和公司规章制度；5.2.1.2授意、指使、强令、包容、包庇下属人员违反国家法律、法规和公司规章制度；5.2.1.3失职、渎职的行为；5.2.1.4决策失误造成损失；5.2.1.5其他违反国家法律、法规和公司规章制度的行为。5.2.2主管责任主要包括以下内容：5.2.2.1指主要负责人在任职期间对其所在单位资产、负债、损益的真实性、合法性、效益性以及有关经济活动应负有的直接责任以外的领导和管

4、理责任。5.3任期经济责任分为届中审计和离任审计。离任审计是指对任期届满或调动、辞职、免职、撤职、退（离）休等原因离开工作岗位的主要负责人任期内的经济责任审计。经济责任审计实行周期制。主要负责人在职单位发生资产重组、改制、兼并、破产等重大变动时，必须进行任期经济责任审计。6审计原则6.1按照干部管理权限，实行谁聘任谁审计的原则。公司属各单位，均应根据授权，完成上级单位交办的任期经济责任审计项目。7审计规定7.1任期经济责任审计必须客观公正，实事求是、廉洁自律、保守秘密，遵守审计回避制度。8审计主要内容8.1国家法律、法规、廉政规定，公司规章制度执行情况

5、；8.2内部控制制度的健全性、有效性；8.3公司经营战略、决策贯彻情况，对决策失误造成经济损失或不良后果应负的责任；8.4执行财经纪律情况，对单位违反经纪律应负的责任；8.5资产经营考核指标、企业绩效评价结果及主要经济技术指标完成情况，对单位财务会计数据及有关重大问题的报告失实、延误应负的责任；8.6财务预算管理及执行情况；8.7单位资产、负债、损益的真实性、合法性、效益性；8.8国有资产保值增值情况及对单位国有资产流失应负的责任；8.9债权债务、收益分配、关联交易及对外投资、融资借款、担保情况；8.10单位的经营风险和可持续发展状况；8.11其他需要

6、审计的事项。9审计程序8.1根据公司人事部门提出的任期经济责任审计建议计划和公司所属单位主要负责人任职变化，审计部门编制任期经济责任审计计划，经批准组织审计组具体实施。9.2审计组制定的审计工作方案，经审计部门领导批准后实施。在实施审计七日前，公司向被审计的主要负责人所在单位送达审计通知，同时抄送被审计的主要负责人。8.3被审计单位和被审计主要负责人应提供以下报告：8.3.1被审计主要负责人要按照审计通知要求，准备自己的书面述职报告，在审计进点会上进行述职，述职报告主要内容包括：8.3.1.1岗位基本职责；8.3.1.2任职期间所在单位经营主任考核指标

7、及主要经济技术指标完成情况，国有资产保值增值情况；9.3.1.3任职期间重大决策及其实施效果；9.3.1.4遵守国家法律、法规、公司规章制度和廉洁自律情况；9.3.1.5需要说明的其他情况。9.3.2被审计的主要负责人所在单位要做好准备工作，并在审计组实施现场审计时提供以下资料：9.3.2.1单位组织机构，领导岗位职责及议事规则，经营决策程序及内部控制制度；9.3.2.2任职期间的年度工作计划和工作总结，董事会、监事会、经理办公会等有关会议决议或记录；9.3.2.3任职期间的年度财务会计资料，财产清查、盘点资料、统计资料、经济活动分析资料及经营合同、协

8、议等；9.3.2.4任职期间的资产经营责任考核指标完成情况及其分析；9.3.2.5预算管理及执