经济责任审计评价办法

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1、镇原县审计局科级行政事业单位负责人经济责任审计评价办法（试行）为了进一步规范科级行政事业单位负责人经济责任审计，客观、公正、实事求是地评价责任人经济责任，提高经济责任审计质量，根据《中华人民共和国审计法》、《审计法实施条例》、《国家审计准则》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》、《庆阳市审计局审计项目质量控制规范汇编》及相关规定，制定《镇原县审计局科级行政事业单位负责人经济责任审计评价办法》。一、对主要业绩的评价，遵循下列标准：（一）以任期目标为标准，若实际完成指标结果大于任期目标，认定为任期工作任务完成好；若结果等于任期目标，认定为

2、任期工作任务完成较好；若结果小于任期目标，应在分析具体原因的基础上客观反映，如是主观因素所致认定为任期工作任务完成差。（-）以期初的主要经济指标为标准，若任期内实现或完成的经济指标大于期初指标的，认定为任期内工作进展好；若等于期初指标的，认定为任期内工作较好；若小于期初指标的，应在认真分析具体原因的基础上客观反映，谨慎地认定为任期内经济指标较前下降或工作较差。（三）根据被审单位的实际情况，对领导干部任期内有关财务指标（如：支出增长率，人均支出，经费支出占总支出比率，业务招待费、车辆燃修费分别占公务费、经费支出比率，资产负债率，债务偿还率，资产保值增值率，

3、固定资产增长率等）有选择地分析、评价，比较客观地反映行政成本，揭示财政资金的使用效益。二、对财政财务收支真实性的评价，遵循下列标准：（一）已按照国家审计准则的要求，实施了必要的审计程序,在审计过程中未受到阻碍和限制，并且审计结果同时符合下列情况的，评价为财务会计资料真实地反映了财政、财务收支情况：1、财务会计资料内在勾稽关系正确，会计报表的编制符合会计准则和其他财务会计法规的规定；2、会计报表在所有重大方面公允地反映了财务状况、收支情况和现金流量；3、会计处理方法的选用符合一贯性原则；4、需要调整金额占审计金额的比例在5%以下，且单位债权债务清楚。（二）

4、存在下列情况之一的，评价为财务会计资料基本真实地反映了财政、财务收支情况：1、财务会计资料内在勾稽关系正确，但个别财务会计事项的处理或个别会计报表项目的编制不符合会计准则和其他财务会计法规的规定。2、个别重要会计处理方法的选用不符合一贯性原则。3、需要调整金额占审计金额的比例在5%以上10%以下，不足以影响重要性程度，且单位债权债务清楚。（三）存在下列情况之一的，评价为财务会计资料没有真实地反映财政、财务收支情况：1、财务会计资料内在勾稽关系错误，在会计处理方法的选用上严重违反了会计准则和其他财务会计法规的规定；2、会计报表严重歪曲了财务状况、收支情况和

5、现金流量；3、需要调整金额占审计金额的比例在10%以上，或单位债权债务混乱。三、对财政财务收支合法性的评价，遵循下列标准：（一）未发现违规事实，认定为财政、财务收支符合财经法规的规定。（二）发现有违规事实，但数额较小、情节轻微，占审计金额比例在5%以内的，认定为财政、财务收支基本符合财经法规的规定，但有一定的违规行为的评价，并具体揭示违规事实。（三）存在下列情况之一的，认定为财政、财务收支存在严重违规行为，并具体揭示违规事实：1、违规数额较大，占审计金额的比例在5%以上的；2、违规金额虽未达到5%以上，但存在性质严重（如：存在私设"小金库"、贪污、私分、

6、严重挥霍浪费、侵占国有资产、扩大氾支出、挪用专项资金、对以前审计处理处罚决定拒不执行等）违规问题。四、对与财政、财务收支有关的内部控制制度的评价，遵循下列标准:根据单位性质，以关键控制点为标准，分别重点对资金的支付、重大经济事项、国有资产管理等相关制度的设置及执行情况进行评价。五、对重大经济决策情况的评价，遵循下列标准:（一）对基础设施投资和重大建设项目的决策评价遵循标准:凡同时符合下列情况的，认定为决策程序合法、资金筹措和管理使用合规、投资效果良好，反之则认定为决策程序不合法，或资金筹措和管理使用不合规，或投资效果不佳：1、基础设施投资和重大建设项目经

7、集体研究决定，且通过相关的论证，在立项审批、招投标等程序合规、公开。2、基础设施投资与重大建设项目资金的筹措、使用符合国家有关规定和既定的用途，且经过集体讨论研究，其负债状况不影响单位正常运转及保证必要的公共事业性支出所需各项经金管理使用符合相关财务规定和要求。3、基础设強投资和重大建设项目的投资达到预期目标和效果；国家建设项目按规定进行竣工决算审核。（二）政府采购制度执行情况评价遵循标准：凡同时符合下列情况的，认定为执行政府采购制度严格：1、大宗设备物资采购经过集体研究讨论，一般应有年度采购计划；2、按政府采购所规定的程序进行申报、审批并采购。（三）资

8、产转让（置换）、担保（抵押）事项的评价遵循标准:凡同时符合下列情况的，认定其程序