偿二代下寿险公司的财务管理探析

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1、金融会计2017,01,44-50“偿二代”下寿险公司的财务管理探析黄文祥上海人寿保险股份有限公司导出/参考文献关注分享收藏打印摘要：本文从财务管理在偿二代监管体系下可以扮演角色的角度，分析探讨了财务管理在偿二代体系下应该承担的职责和可以扮演的角色，从而得出结论，寿险公司的财务管理在偿二代监管体系下的重要性不但没有降低，反而得到了提升;财务管理在偿二代体系下大有可为。但财务管理如何适应偿二代的要求，直面挑战,这就需要财务人员要开拓创新、更新观念;需要优化系统和流程;需要加强学习，提升能力，满足偿二代下财务管理精细化的要求。关键词：偿二代;财务管理;挑战;20

2、15年2月13口，屮国保监会印发了“屮国风险导向偿付能力体系”(以下简称“偿二代”)全部主要技术标准共17项监管规则，按照《中国保监会关于中国风险导向偿付能力体系实施过渡期有关事项的通知》保监财会【2015】15号文件的要求，2015年为偿一代和偿二代并行过渡期，2016年正式实施偿二代。一、偿付能力监管体系的变化(-)偿二代简述偿二代是指“中国风险导向偿付能力体系”，英文简称C-R0SS。偿二代所确定的新规则具有以下特点，一是风险导向，体现了风险监管的科学性和公平性，促进偿付能力监管从规模导向向风险导向的升级转型。二是三支柱框架。偿二代建立的三支柱框架是一

3、套全面的风险管理体系。第一支柱是定量监管要求，主要计量保险风险、市场风险、信用风险等可以量化风险的资本耍求。第二支柱是定性监管要求，通过“风险综合评级”对操作风险、战略风险、声誉风险和流动性风险进行定性监管评估，通过“风险管理要求和评估”对保险公司风险管理能力进行评估。第三支柱是市场约束机制，通过信息披露、信息交流、信用评级等手段，进一步防范常规监管工具难以防范的风险。偿二代是站在保险行业全局的高度，适应新的发展形势，有效践行“放开前端、管住后端”监管理念的创新方法论。偿二代的实施，既可以提升市场经营活力，又可以有效防范系统性风险，对于保险行业的改革创新发展

4、具有重要意义。(-)偿一代和偿二代的区别偿一代的主要特点是审慎的资产负债评估，认可资产根据财务报表资产账面价值结合资产类型适度打折计算，认可负债基木等同财务报表负债，最低资木要求与投资风险关联不大，只需要根据保费规模(准备金)简单分类的一定比例來计算确定。这决定了偿一代不能全面反映风险，风险敬感性低，注重资本要求而非风险管理能力。偿二代则强调风险导向：一是风险细分，全面覆盖保险公司的七大类风险;二是充分识别风险，较为科学地计量了保险公司的风险状况;三是科学计量，资木要求与风险紧密挂钩，最为重要的是将保险公司的风险管理能力与资本要求挂钩。二、监管体系变化对寿险

5、公司及其财务管理的影响(-)偿二代对寿险公司的影响偿二代的实施对各家寿险公司来说，其影响是深远的，全方位的。归纳总结起来,主要是以下几个方面。一是全面风险管理的要求。偿二代全面科学计量保险公司的产品、销售、投资、再保险等各种经营活动的风险，强化了偿付能力监管对公司经营的刚性约束，增强了风险防控对公司管理的重要性，这就要求保险公司在追求规模、速度和收益等发展指标的同时，必须平衡考虑风险和资木成木。二是风险管理能力的要求。偿二代建立了风险管理的经济激励机制，定期评估保险公司的风险管理能力，将风险管理能力直接与资本要求挂钩，这就要求保险公司要不断提高风险管理能力，

6、确实防范经营风险。三是强化资本管理的要求。偿二代对资本管理提出了更高耍求，建立起资本约束与资本补充相结合的风险制度。偿二代将资本进行了分级管理，包括核心一级、核心二级、附属一级和附属二级，保险公司可以根据不同的情况补充不同的资木,资本补充的渠道和方式越来越多样化。在偿二代的监管体系下，保险公司资本管理的重要性凸显。(-)偿二代对寿险公司财务工作的影响承接上述偿二代对寿险公司的影响，财务管理作为寿险公司经营管理中的重要组成部分，偿二代对其也带来了巨大的影响。从表面上看，这种影响主要集中体现在偿付能力编报和日常偿付能力的管理上。1、偿付能力报告编报的影响。偿付能

7、力报告是监管部门实施监管的重要抓手，也是各家保险公司偿付能力管理工作的基础，每个季度及时编制偿付能力报告是财务的重要任务。在偿一代体系下，偿付能力编报的计算方法简单，主要由财务人员就可完成季度偿付能力的计算。因此，各家公司的偿付能力定量计算和报告基本上都由财会部门承担。在偿二代体系下，季度偿付能力的编报较为复杂，既要做定量复杂计算，又要对风险管理能力做定性评估;在定量计算中，其计算方法比偿一代要复杂很多，需要考虑情景假设、风险因子以及风险分散效应和损失吸收效应等因素。偿付能力编报不再是财务部一个部门就可以完成的，需要公司精算部门、财会部门、资产管理部门、风险

8、管理部门的共同参与。2、偿付能力日常管理的影响。在偿