财务案例研究3

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1、《财务案例研究》作业三一、单项案例分析题：教材案例八：1、该结算系统的运作中其票据流、资金流、信息流是如何在总公司结算屮心与各分支机构和银行Z间实现的？答:—是通过两层管理来实现对内部结算和资金的集中控制°第一层，将整个集团财务公司分为7块，即财务公司和6个财务分支机构，每个分支机构由财务总部制定岗位责任制，从分支机构主任岗、资金计划调度岗、资金结算岗、信贷岗、会计核算岗等均制定详细而严格的岗位责任制度，做到各分支机构各司其责，各分支机构负责制定自身的经营计划并上报总部、管理所属辖区內的资金转账结算（包括票据流

2、动、资金流动、信息传递）、票据贴现和转贴现的协议签订、审核、周转贷款协议的签订和办理存贷款、对头寸进行控制与集中、信息传递、内部稽核以及会计核算等业务。第二层次，作为公司对整个集团财务控制的最高层圾，员责整个分支机构经营计划和资金占用额度的审核与批准；内部转账结算、贷款协议、贴现协议、统一票据待规则的制定与审批；对各财务分支机构的超走额资金通过银行集中到财务公司总部的银行加以控制和监督。统一由总部稽核处员责对公司本部及各分支机构进行现场和非现场稽核和专项稽核，其职能可概括为负责整个集团统一信贷、统一规则、统—资

3、金集中、统一资金调配、统一稽核监管，因此，这个层级是票据流、资金流、信息流的终端。二是建立幵发软件，分两期实现。一期是按照结算细则，参考手工模式，利用计算机较全面地完成结算业务的处理，实现计算机化管理；二期通过在局域网上结算业务，实现结算企业结算业务单据的网上录入、传递、确认以及相应的管理，实现财务公司总部与各分支机构、结算企业及公司之间票据流、资金流和信息流的咼效统一°2、该公司第二步骤是实现集团网上银行结算和融资，你认为网上银行是否是结算屮心未来的方向？对集团集中结算和控制冇何优势？答：是的。能完整系统地实

4、现整个环节的无间断连接，授权、走岗、监控、考核，实现资金、票据和信息的全面统一。3、东亚石化集团财务公司内部结算中心采収二级财务控制的重点和难点是什么？答：重点和难点是明确分支机构的业务经营范围、审查并批准分支机构的年度经营计划、规定内部结算票据及资金的流程、对存贷款的管理、对分支机构头寸的管理、各分支机构信息的传递、对分支机构进行稽核监管、对分支机构奖惩考核。教材案例九：1.如何控制固定成木项Id?凌波石化在固定成木控制方面有何特点？1固定成本包括酎里性与约束性固定成本。前者由企业管理当局的决策行为来控制，按

5、成本一效益分析原则确定；后者由企业按效至原则，不能以存在为存续的当然理由。2凌波石化在固定成本控制方面实行目标固定成本控制。2.凌波石化在成本控制方面有何特点？有何可収Z处?答：凌波石化在成本控制方面确定了重点“两耗"（能耗、物耗）和“三率''（综合商品率、轻油收率、加工损尖率）、“五费"（管理费用、财务费用、单位加工费、修理费、招待费），进行分类分项管理，同时建立信息反谣制度，这些有效地对成本进行了及时控制，从而实现了目标利祠，值得借鉴和学习。••••••••••••••■••••••••••••••••••

6、•••••••■••••••••••••■教材案例十：1・从案例出发，评价业绩评价对企业管理的重要性、功能发挥和主要难点。在企业财务管理循坏中，业绩评价处于承上启下的关谨坏节，在财务管理中发揮重要作用。一方面，在财务话动、预算执行过程中，通过业绩评价信息的反馈及相应的调控，以随时发现和纠正实际业绩与计划或者预算的偏差，从而实现对财务经营活动过程的控制；另一方面，预算编制、执行、评价作为一个芫整的系统，相互作用，周而复始地循坏以实现对整个企业经营活动包括企业战略目标的实现、市场顾客的蒜意、企业核心竞争能力的培粽，

7、人员资源的开发等全部活动进行最终控制，而业绩评价是本次总结，也是下次的开始。2.选择净资产收益率作为评价的核心指标是基于何种原因，有何优劣？笞：净资产收益率作为评价的核心指标，是因为反映了企业自有资本获取净收益的能力和资本经营综合效益。一般认为越高越好，但左不同行业也有区别，特别是电力等固定资产投资较大、价格受到计划控制的行业，不宜完全采用灾一指标。教材案例十一：1.计算该公司非经常性损益的来源、金额及占净利润的比重，对该公司产生了何种影响?影响公司主业利润増长的一个重要因素是非经常性收益。2000年度公司非经

8、常性收益高达3080万元（转让股权投资收益1200多万元，转让俵权获得违约金净收益1880万元），占当年公司净利润的25%；而且较1999年増长了220%o表明公司当年:争利润增加的主要途径之一是非经常性收益增加而经营活动现金流里是-5830万元，每股竟然-0・24元。公司可能面临偿债危机和流动性危机。2.该公司的股利分配政策对公司nJ持续增长能力和公司市场价值会产生何种影响?答：由于