财务管理(复习笔记)

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1、第一章财务管理总论刖旨06年教材与05年教材相比变化不大，只是修正了一些错误，还有个别方法上的调整。本书共十二章，第一章（理论基础）、第二章（计算基础），第三到九章是财务管理的核心内容，最后三章是财务管理的工作环节。第一章财务管理总论本章的分数一般不超过5分，题型主要是客观题。第一节财务管理的内容一、财务与财务管理的含义（P2）企业财务：是指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。财务管理：是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是利用价值形式对企业生产经

2、营过程进行的管理，是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项综合性管理工作。（1）财务管理是人所做的一项工作，是企业各项管理工作中的一种工作"（2）财务管理工作和其他管理工作的主要区别：资金（价值）管理、综合管理（3）财务管理工作包括两大部分1）组织企业财务活动2）处理企业与各有关方面的财务关系二、财务活动（P2）（一）财务活动的主要内容及各种活动的体现财务活动是指资金的筹集、投放、使用、收回及分配等一系列行为。包括筹资活动、投资活动、资金营运活动、分配活动。（1）筹资活动（注意具体内容与举例）

3、企业在筹资过程中，一方面要确定筹资的总规模，以保证投资所需要的资金；另一方面要通过筹资渠道、筹资方式或工具的选择，合理确定筹资结构，以降低筹资成本和风睑，提高企业价值。例题1：下列各项中，属于企业筹资引起的财务活动有（）。（2003年）A.偿还借款B.购买国库券C.支付利息D.利用商业信用答案：ACD（2）投资活动（注意狭义与广义的区别）狭义的投资仅指对外投资，广义的投资包括对外投资和对内投资。例题2：下列各项经济活动中，属于企业狭义投资的是（）。（2003年）A.购买设备B.购买零部件A.购买专利

4、权B.购买国库券答案:D解析：狭义投资仅指对外投资。选项A、B、C属于企业内部投资。（3）资金营运活动（注意内容及举例）注意：如果企业现有资金不能满足企业经营的需要，还要采取短期借款方式筹集所需资金，属于资金营运活动“（4）分配活动（注意狭义与广义的区别）广义的分配指的是对企业各种收入进行分割和分派的过程，狭义的分配指的是对企业净利润的分配。（二）财务管理的主要内容（P4）筹资管理（第三、四章）、投资管理（第五、六、七章）、营运资金管理（第八章）及利润分配管理（第九章）。三、财务关系财务关系指企业在

5、组织财务活动过程中与有关各方所发生的经济利益关系。各种财务关系的体现：1.企业与投资者之间：（1）投资者可以对企业进行一定程度的控制或施加影响；（2）投资者参与企业净利润的分配；（3）投资者对企业的剩余资产享有索取权；（4）投资者要承担一定的经济法律责任。2•企业与债权人之间：债务与债权关系3•企业与受资者之间：所有权性质的投资与受资关系4•企业与债务人之间：债权与债务关系5•企业与政府之间：强制无偿的分配关系6.企业内部各单位之间：相互提供产品或劳务所形成的经济关系7.企业与职工之间：劳动成果上的

6、分配关系例题3：在下列经济活动中，能够体现企业与投资者之间财务关系的是（）。（2004年）A.企业向职工支付工资B.企业向其他企业支付货款C.企业向国家税务机关缴纳税款D.国有企业向国有资产投资公司支付股利答案:D【解析】企业与投资者之间的财务关系主要是指企业的投资者向企业投入资金，企业向其投资者支付投资报酬所形成的经济关系。例题4•民营企业与政府之间的财务关系体现为一种投资与受资关系（）。（2004年）答案：X解析：民营企业与政府之间的财务关系体现为一种强制无偿的分配关系第二节财务管理的环境财务管

7、理环境是对企业财务活动和财务管理产生影响作用的企业内外各种条件的统称。它包括经济环境、法律环境、金融环境，前两个环境只作了解，重点掌握金融环境。一、金融环境金融环境因素包括金融机构、金融工具、金融市场和利息率等。1.金融机构金融机构包括银行业金融机构和其他金融机构。2.金融工具金融工具是在信用活动中产生的、能够证明债权债务关系并据以进行货币资金交易的合法凭证，它对于债权债务双方所应承担的义务与享有的权利均具有法律效应。金融工具一般具有期限性、流动性、风睑性、收益性的特点。一般来说，风睑性与流动性反方

8、向变动，收益性与风睑性同向变动。1.金融市场的特点与分类（1）金融市场可以是有形的市场，也可以是无形的市场。（2）金融市场的种类与特点分类依据分类特点按期限划分短期金融市场（货币市场）交易期限短；交易目的是满足短期资金周转的需要；所交易的金融工具有较强的货币性长期金融市场（资本市场）交易的主要目的是满足长期投资性资金的供求需要；收益性较高而流动性差；资金借贷量大；价格变动幅度大按证券交易的方式和次数分初级市场（发行市场或一级市场）新发证券的市场，这类市场使预先存在的资