财务管理复习笔记

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1、第一章财务管理总论1、资金运动的经济内容：①资金筹集。筹集资金是资金运动的起点，是投资的必要前提。②资金投放。投资是资金运动的中心环节。③资金耗费。资金的耗费过程又是资金的积累过程。④资金收入。资金收入是资金运动的关键环节。⑤资金分配。资金分配是一次资金运动过程的终点，又是下一次资金运动过程开始的前奏。2、企业同各方面的财务关系：①企业与投资者和受资者之间的财务关系。②企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。③企业与税务机关之间的财务关系。④企业内部各单位之间的财务关系。⑤企业与职工之间的财务关系。3、企业财务管理的主要内容包括：

2、①筹资管理。　　②投资管理。　　③资产管理。　　④成本费用管理。　　⑤收入和分配管理。4、财务管理的特点：　　财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。　　①涉及面广。财务管理与企业的各个方面具有广泛的联系。　　②灵敏度高。财务管理能迅速提供反映生产经营状况的财务信息。　　③综合性强。财务管理能综合反映企业生产经营各方面的工作质量。5、财务管理目标含义：又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的。　　财务管理目标的作用：　　①导向作用。　　②激励作用。　　③凝聚作用。　　④

3、考核作用。6、财务管理目标的特征：　　①财务管理目标具有相对稳定性。　　②财务管理目标具有可操作性。（可以计量、可以追溯、可以控制）　　③财务管理目标具有层次性。7、财务管理的总体目标：　　①经济效益最大化。　　②利润最大化。　　③权益资本利润率最大化。　　④股东财富最大化。　　⑤企业价值最大化。8、企业价值最大化理财目标的优点：　　①它考虑了取得报酬的时间，并用时间价值的原理进行了计量。　　②它科学地考虑了风险与报酬的联系。　　③它能克服企业在追求利润上的短期行为，因为不仅目前的利润会影响企业的价值，预期未来的利润对企业价值的影响所起

4、的作用更大。　　④它不仅考虑了股东的利益，而且考虑了债权人、经理层、一般职工的利益。9、企业价值最大化理财目标的缺陷：　　①公式中的两个基本要素—未来各年的企业报酬和与企业风险相适应的贴现率是很难预计的，预计中可能出现较大的误差，因而很难作为对各部门要求的目标和考核的依据。　　②企业价值的目标值是通过预测方法来确定的，对企业进行考评时，其实际值却无法按公式的要求来取得。如果照旧采用预测方法确定，则实际与目标的对比毫无意义，业绩评价也无法进行。因此它在目前还是难以付诸实行的理财目标。10、财务管理的原则：　　①资金合理配置原则。　　②收支

5、积极平衡原则。　　③成本效益原则。　　④收益风险均衡原则。　　⑤分级分口管理原则。　　⑥利益关系协调原则。11、简述收益风险均衡原则：　　①财务活动中的风险是指获得预期财务成果的不确定性。　　②要求收益与风险相适应，风险越大，则要求的收益也越高。　　③都应当对决策项目的风险和收益作出全面的分析和权衡，项目适当地搭配起来，分散风险，做到既降低风险，又能得到较高的收益。12、财务管理的环节主要有：　　①财务预测。　　②财务决策。　　③财务计划。　　④财务控制。　　⑤财务分析。13、财务预测环节的工作步骤：　　①明确预测对象和目的。　　②搜集

6、和整理资料。　　③选择预测模型。　　④实施财务预测。14、财务决策环节的工作步骤：　　①确定决策目标。　　②拟定备选方案。　　③评价各种方案，选择最优方案。　　15、财务计划环节的工作步骤：　　①分析主客观条件，确定主要指标。　　②安排生产要素，组织综合平衡。　　③编制计划表格，协调各项指标。16、财务控制环节的工作步骤：　　①制定控制标准，分解落实责任。　　②确定执行差异，及时消除差异。③评价单位业绩，搞好考核奖惩。17、财务分析环节的工作步骤：　　①搜集资料，掌握情况。　　②指标对比，揭露矛盾。　　③因素分析，明确责任。　　④提出措

7、施，改进工作。18、财务分析的方法：　　①对比分析法。　　②比率分析法。　　③因素分析法。19、财务管理环节的特征：　　①循环性。　　②顺序性。　　③层次性。　　④专业性。20、企业总体财务管理体制研究的问题：　　①建立企业资本金制度。　　②建立固定资产折旧制度。　　③建立成本开支范围制度。　　④建立利润分配制度。21、“两权三层”管理的基本框架：　　①对于一个理财主体来说，在所有权和经营权分离的条件下，所有者和经营者对企业财务管理具有不同的权限，要进行分权管理。这就是所谓的“两权”。　　②按照公司的组织结构，所有者财务管理和经营者财务

8、管理，分别由股东大会（股东会）、董事会、经理层（其中包括财务经理）来实施，进行财务分层管理。这就是所谓的“三层”。22、“两权三层”管理的内容：　　①股东大会：着眼于企业的长远发展和主要目标，实施重大的财务