第四讲 流动资产管理YF

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5、特点。货币资金管理的目的是在保证企业生产经营所需货币的同时，节约使用资金，并从暂时闲置的货币中获得最多的利息收入。持有足够的货币资金不仅能增强企业资产的流动性，还能应付意外事件对货币资金的需求，从而降低企业的财务风险。加强货币资金管理是企业流动资产管理中的一项最重要的内容。一、货币收支计划的编制货币收支计划是预计未来一定时期企业货币资金收支状况，并进行货币资金平衡的计划，是企业财务管理的一个重要工具。（一）现金收支法现金收支法就是将计划期内可能发生的一切现金收支项目分类列入表格，以确定收支差异，采取恰当的财务对策。

6、具有直观、简便的特点，便于进行现金收支计划的控制和评价。现金预算表主要由现金收入、现金支出、现金余缺及处理等项目构成。其具体格式见表4-1。1．现金收入。现金收入包括期初现金余额和预算期内现金流入额，即预算期内可动用的现金总额。预算期内现金收入的主要来源是销售收入、结算资产的收回、营业外收入、投资收益及货币性资本、负债的增加。在各项现金收入来源中，销售收入的预测较为困难，是现金预算的重点。2．现金支出。现金支出包括预算期内可能发生的全部现金支出，如支付购货款、增加固定资产投资、购买有价证券、支付人工工资及付现性制造

7、费用与管理费用、解缴税款、派发现金股利、清偿债务本息等。3．现金余缺及处理。不考虑筹资增加的资金，企业预算期内可供支配的现金由两部分构成：期初现金余额和本期现金收入。而这些可供支配的现金除要满足正常的现金支付外，期末还应保留一个合理的现金余额，即最佳现金持有量，以供下期生产经营之用。因此，现金余额可用下列公式表示：现金余额=期初现金余额+本期现金收入-本期现金支出-最佳现金持有量当以上结果大于零时，表明企业当期现金多余，为提高企业的资金利用效率，可偿还部分债务，或进行短期投资；当以上结果小于零时，表明企业当期现金不

8、足，可通过出售手头上的短期证券，或尽早安排适当的筹资方式，如发行股票、债券，或向银行借款来补充现金，筹资方式可视企业具体情况而定。表4-1A公司现金收支预算表2005年第一季度单位：元月份项目1月份2月份3月份合计期初现金余额销货现金收入：现销收入收回应收账款其他现金收入可供支配现金合计经营性现金支出：材料采购支出工资支出管理费用支出财务费用支出销售费用支出